ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Цель практического задания – приобретение учащимися навыков по классификации активов организации, отражению бухгалтерских операций, составлению разработочных таблиц и сводных регистров, составлению бухгалтерской отчетности.
Студенты, фамилии которых начинаются с букв:
А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И – выполняют I вариант
К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т – выполняют II вариант
У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я – выполняют III вариант
В ходе выполнения задания следует:
1) отразить хозяйственные операции, приведённые в таблице 5, в Журнале регистрации хозяйственных операций в соответствии с приведённой формой (таблица 6);
2) открыть счета синтетического и аналитического учёта по соответствующим формам, приведённым в задании;
3) отразить на счетах хозяйственные операции, приведённые в таблице 5;
4) подсчитать обороты и остатки по счетам;
5) по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 «Расчеты с поставщиками», 10 «Материалы» (таблицы 8 и 10).
6) используя данные задания, следует составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и шахматную оборотную ведомость (таблицы 11, 12).
7) используя полученные результаты, составить бухгалтерский баланс на 01.03.2014г. (таблица 13).
Таблица 1
Состав активов организации на 01.01.2014 г.
№
п/п
|
Наименование активов организации
|
Сумма, руб.
|
I вариант
|
II вариант
|
III вариант
|
1
|
Основные материалы
|
200 000
|
215 000
|
230 000
|
2
|
Валютные счета
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
3
|
Касса
|
150 000
|
165 000
|
180 000
|
4
|
Незавершённое производство в цехах
|
30 000
|
45 000
|
60 000
|
5
|
Здание производственного цеха
|
200 000
|
215 000
|
230 000
|
6
|
Готовая продукция на складе
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
7
|
Расчётные счета
|
150 000
|
165 000
|
180 000
|
8
|
Оборудование производственного цеха
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
9
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
(срок службы более 12 месяцев)
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
10
|
Основные средства общецехового назначения
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
11
|
Прочие дебиторы
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
12
|
Вспомогательные материалы
|
20 000
|
35 000
|
50 000
|
13
|
Прочие материалы
|
30 000
|
45 000
|
60 000
|
14
|
Краткосрочные облигации
|
25 000
|
40 000
|
55 000
|
15
|
Здание и оборудование складов отдела снабжения
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
16
|
Товары отгруженные
|
150 000
|
165 000
|
180 000
|
17
|
Долгосрочные ценные бумаги
|
45 000
|
60 000
|
75 000
|
18
|
Исключительное право на товарный знак
|
80 000
|
95000
|
110 000
|
19
|
Задолженность покупателей за реализованную продукцию
|
150 000
|
165 000
|
180 000
|
20
|
Основные средства жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ)
|
75 000
|
90 000
|
105 000
|
21
|
Исключительное авторское право на компьютерную программу
|
35 000
|
50 000
|
65 000
|
22
|
Задолженность подотчётных лиц
|
5 000
|
20 000
|
35 000
|
Итого
|
?
|
?
|
?
|
Таблица 2
Источники образования активов на 01.01.2014г.
№
п/п
|
Наименование источников образования активов
|
Сумма, руб.
|
I вариант
|
II вариант
|
III вариант
|
1
|
Долгосрочные кредиты банков
|
350 000
|
365 000
|
380 000
|
2
|
Резервы предстоящих расходов
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
3
|
Уставный капитал
|
500 000
|
545 000
|
590 000
|
4
|
Задолженность поставщикам за полученные от них материалы
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
5
|
Целевые поступления
|
50 000
|
65 000
|
80 000
|
6
|
Задолженность работникам по заработной плате
|
80 000
|
95 000
|
110 000
|
7
|
Задолженность разным кредиторам
|
45 000
|
60 000
|
75 000
|
8
|
Нераспределённая прибыль
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
9
|
Долгосрочные займы, полученные от другой организации
|
45 000
|
60 000
|
75 000
|
10
|
Резервный капитал
|
40 000
|
55 000
|
70 000
|
11
|
Краткосрочные кредиты банков
|
80 000
|
95 000
|
110 000
|
12
|
Прочие кредиторы
|
35 000
|
50 000
|
65 000
|
13
|
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
40 000
|
55 000
|
70 000
|
14
|
Задолженность органам страхования и обеспечения
|
30 000
|
45 000
|
60 000
|
15
|
Задолженность поставщикам по предъявленным претензиям
|
130 000
|
145 000
|
160 000
|
16
|
Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС)
|
20 000
|
35 000
|
50 000
|
17
|
Добавочные капитал
|
20 000
|
35 000
|
50 000
|
18
|
Краткосрочные займы, полученные от другого предприятия
|
60 000
|
75 000
|
90 000
|
19
|
Кредиторская задолженность за потребленную электроэнергию
|
25 000
|
40 000
|
55 000
|
20
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество
|
45 000
|
60 000
|
75 000
|
|
Итого
|
?
|
?
|
?
|
Таблица 3
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
№
п/п
|
Наименование поставщика
|
Задолженность поставщика, руб.
|
I вариант
|
II вариант
|
III вариант
|
1.
|
Фабрика А
|
40 000
|
45 000
|
50 000
|
2.
|
Фабрика Б
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
3.
|
База снабжения №1
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
Итого
|
100 000
|
115 000
|
130 000
|
Таблица 4
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»
№
п/п
|
Наименование материала
|
Ед. изм
|
Цена, руб.
|
Кол-во
|
Стоимость, руб.
|
I вар
|
II вар
|
III вар
|
I вар
|
II вар
|
III вар
|
1.
|
Ткань шерстяная
|
м
|
1500
|
1550
|
1600
|
100
|
150 000
|
155 000
|
160 000
|
2.
|
Ткань подкладочная
|
м
|
1250
|
1500
|
1750
|
40
|
50 000
|
60 000
|
70 000
|
3.
|
Прочие материалы
|
шт.
|
100
|
150
|
200
|
300
|
30 000
|
45 000
|
60 000
|
4.
|
Вспомогательные материалы
|
кг
|
100
|
175
|
250
|
200
|
20 000
|
35 000
|
50 000
|
Итого
|
|
|
|
|
|
250 000
|
295 000
|
340 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Хозяйственные операции за январь 20_г.
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
I вариант
|
II вариант
|
III вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Погашена задолженность перед поставщиками:
фабрика А
фабрика Б
база снабжения №1
|
40 000
30 000
30 000
|
45 000
35 000
35 000
|
50 000
55 000
60 000
|
2
|
Поступили на расчётный счёт денежные средства от покупателей
|
140 000
|
165 000
|
180 000
|
3
|
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС
|
20 000
|
25 000
|
30 000
|
4
|
Поступил платёж от покупателя
|
250 000
|
255 000
|
360 000
|
5
|
Поступило безвозмездно производствен. оборудование
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
6
|
Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
7
|
Поступили от поставщиков материалы:
фабрика А- ткань шерстяная 100 м
фабрика Б- ткань подкладочная, 150 м
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
8
|
Отпущены в производство:
ткань шерстяная, 50 м
ткань подкладочная, 100 м
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
9
|
Отпущены вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды, 200 кг
|
?
|
?
|
?
|
10
|
Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды, 150 шт.
|
?
|
?
|
?
|
11
|
Приобретены подотчётным лицом канцелярские товары
|
5 000
|
10 000
|
15 000
|
12
|
Погашена задолженность по налогу на прибыль
|
40 000
|
45 000
|
50 000
|
13
|
Начислена з/п работникам основного производства
|
50 000
|
55 000
|
60 000
|
14
|
Начислена з/п цеховому персоналу
|
20 000
|
25 000
|
30 000
|
15
|
Начислена з/п общезаводскому персоналу
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
16
|
Удержан налог на доходы с физических лиц (13%)
|
?
|
?
|
?
|
17
|
Начислен страховые платежи с з/п (30%):
- работников основного производства
- цехового персонала
- общезаводского персонала
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
18
|
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного оборудования
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
|
20 000
10 000
10 000
|
25 000
15 000
15 000
|
30 000
20 000
20 000
|
19
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы
|
?
|
?
|
?
|
20
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
300 000
|
305 000
|
310 000
|
21
|
Отгружена покупателям готовая продукция, в т.ч. НДС-18%
|
250 000
|
255 000
|
360 000
|
22
|
Отражены расходы на тару и упаковку продукции
|
10 000
|
15 000
|
20 000
|
23
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
?
|
?
|
?
|
24
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции
|
200 000
|
205 000
|
210 000
|
25
|
Списываются расходы по продаже
|
?
|
?
|
?
|
26
|
Определён и отражен результат по продажи продукции
|
?
|
?
|
?
|
27
|
Погашена задолженность перед поставщиками:
- фабрика А
- фабрика Б
- база снабжения №1
|
100 000
150 000
50 000
|
105 000
155 000
55 000
|
110 000
160000
60 000
|
28
|
Получены с расчётного счёта в кассу денежные средства:
- на заработную плату;
- на хозяйственные нужды
|
70 000
3 000
|
75 000
8 000
|
80 000
13 000
|
29
|
Выдана заработная плата работникам организации
|
67 000
|
72 000
|
77 000
|
30
|
Выданы под отчёт товароведу Иванову И.И. денежные средства на хозяйственные расходы
|
3 000
|
8 000
|
13 000
|
31
|
Депонирована не полученная в срок заработная плата
|
?
|
?
|
?
|
32
|
Депонированная заработная плата возращена на р/счёт
|
?
|
?
|
?
|
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 200_ г.
№
п/п
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Тип изменения
баланса
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
2.
|
3.
|
4.
|
5.
|
6.
|
1.
2.
3.
т.д.
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Аналитический счёт_____________________________________
к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№
оп.
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
№
оп.
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБОРОТ
|
|
|
ОБОРОТ
|
|
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость
по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
№
п/п
|
Наименование поставщика
|
Сальдо на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1.
2.
3.
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Аналитический счёт ________________________________________
к синтетическому счёту 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ оп.
|
Содержание
операции
|
ед. изм.
|
цена, руб.
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
№
оп.
|
Содержание
операции
|
ед. изм.
|
цена, руб.
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10 «Материалы»
№
п/п
|
Наименование
материалов
|
Еди-ница
изм.
|
Це-на,
руб.
|
Сальдо на начало месяца
|
Оборот
|
Сальдо на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Колич.
|
Сумма
|
Колич.
|
Сумма
|
Колич.
|
Сумма
|
Колич.
|
Сумма
|
1.
2.
3.
4.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|