Вопросы для теоретической части контрольной работы
- Роль и значение аудита для организаций.
- Бухгалтерский учет, его место в системе управления предприятием.
- Виды и правовое регламентирование аудита.
- Предмет и метод бухгалтерского учета.
- Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учёта в Российской Федерации.
- Документирование хозяйственных операций.
- Бухгалтерский баланс: понятие, содержание, виды и принципы построения.
- Типы хозяйственных операций, влияющих на баланс.
- Счета и метод двойной записи.
- Техника, формы и организация бухгалтерского учета.
- Порядок учета и контроля кассовых операций.
- Учет операций по расчетному счету.
- Аудит операций по расчетному счету.
- Учет операций по специальным счетам в банке.
- Аудит операций по специальным счетам в банке
- Учет денежных документов и переводов в пути.
- Аудит денежных документов и переводов в пути.
- Учет материалов.
- Аудит материалов.
- Учет готовой продукции.
- Аудит готовой продукции.
- Учет товаров.
- Аудит товаров.
- Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета: порядок проведения, оформления и учета результатов.
- Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Учет расчетов с подотчетными лицами.
- Аудит расчетов с подотчетными лицами.
- Учет расчетов по займам и кредитам.
- Аудит расчетов по займам и кредитам.
- Учет расчетов с учредителями.
- Аудит расчетов с учредителями.
- Учет расчетов по оплате труда.
- Аудит расчетов по оплате труда.
- Учет расчетов по социальному обеспечению и страхованию.
- Аудит расчетов по социальному обеспечению и страхованию.
- Учет поступления основных средств.
- Оценка основных средств.
- Учет амортизации основных средств.
- Учет ремонта основных средств.
- Учет выбытия основных средств.
- Аудит основных средств.
- Учет поступления нематериальных активов.
- Учет амортизации нематериальных активов.
- Учет списания нематериальных активов.
- Аудит нематериальных активов.
- Учет финансовых вложений: понятие и оценка.
- Учет поступления и списания финансовых вложений.
- Аудит финансовых вложений.
- Учет уставного капитала.
- Учет добавочного капитала.
- Учет резервного капитала.
- Аудит капитала.
- Учет оценочных обязательств.
- Учет расходов от обычных видов деятельности.
- Учет прочих расходов.
- Аудит расходов организации.
- Учет и порядок формирования финансового результата.
- Аудит финансовых результатов.
- Учет использования прибыли.
- Аудит использования прибыли.
- Концепция бухгалтерской финансовой отчетности в РФ.
- Роль и значение МСФО для российской практики.
3. Задания для практической части контрольной работы
3.1 Задание по бухгалтерскому учету
На основе таблицы 4 составить журнал хозяйственных операций по приложению 1.
Таблица 4. – Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
Приобретено основное средство от поставщика
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
|
Введено основное средство в эксплуатацию
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
|
Отражен НДС по поступившему основному средству
|
27000
|
40500
|
48600
|
60750
|
91125
|
|
Начислена амортизация основных средств основного производства
|
12000
|
18000
|
21600
|
27000
|
40500
|
|
Приобретены покупные полуфабрикаты от поставщика
|
250000
|
375000
|
450000
|
562500
|
843750
|
|
Отражен НДС по поступившим покупным полуфабрикатам
|
45000
|
67500
|
81000
|
101250
|
151875
|
|
Выдано из кассы подотчетному лицу на приобретение хозяйственного инвентаря
|
17000
|
25500
|
30600
|
38250
|
57375
|
|
Приобретен хозяйственный инвентарь подотчетным лицом
|
15500
|
23250
|
27900
|
34875
|
52312,5
|
|
Отражены в общехозяйственных расходах работы подрядчика по ремонту административного здания
|
37000
|
55500
|
66600
|
83250
|
124875
|
|
Начислена заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
- работникам основного производства
|
340000
|
510000
|
612000
|
765000
|
1147500
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
|
Начислены страховые взносы (30%):
|
|
|
|
|
|
|
- по работникам основного производства
|
102000
|
153000
|
183600
|
229500
|
344250
|
|
- по административно-управленческому персоналу
|
45000
|
67500
|
81000
|
101250
|
151875
|
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,4%):
|
|
|
|
|
|
|
- по работникам основного производства
|
1360
|
2040
|
2448
|
3060
|
4590
|
|
- по административно-управленческому персоналу
|
600
|
900
|
1080
|
1350
|
2025
|
|
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
|
148960
|
223440
|
268128
|
335160
|
502740
|
|
Удержан НДФЛ с заработной платы работников
|
|
|
|
|
|
|
- по работникам основного производства
|
44200
|
66300
|
79560
|
99450
|
149175
|
|
- по административно-управленческому персоналу
|
19500
|
29250
|
35100
|
43875
|
65812,5
|
|
Перечислен НДФЛ
|
63700
|
95550
|
114660
|
143325
|
214987,5
|
|
Использованы покупные полуфабрикаты в основное производство
|
280000
|
420000
|
504000
|
630000
|
945000
|
|
Перечислено поставщику за покупные полуфабрикаты
|
295000
|
442500
|
531000
|
663750
|
995625
|
|
Перечислено поставщику за основное средство
|
177000
|
265500
|
318600
|
398250
|
597375
|
|
Произведена оплата с расчетного счета подрядчику за ремонт административного здания
|
37000
|
55500
|
66600
|
83250
|
124875
|
|
Поступили денежные средства от покупателей:
|
|
|
|
|
|
|
- в кассу организации
|
90000
|
135000
|
162000
|
202500
|
303750
|
|
- на расчетный счет организации
|
600000
|
900000
|
1080000
|
1350000
|
2025000
|
|
Получен краткосрочный кредит в банке
|
500000
|
750000
|
900000
|
1125000
|
1687500
|
|
Начислены проценты по кредиту
|
15000
|
22500
|
27000
|
33750
|
50625
|
|
Оплачены с расчетного счета проценты по кредиту
|
15000
|
22500
|
27000
|
33750
|
50625
|
|
Оплачена основная сумма долга по кредиту
|
20000
|
30000
|
36000
|
45000
|
67500
|
|
Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость продаж
|
232600
|
348900
|
418680
|
523350
|
785025
|
|
Оприходована готовая продукция на склад
|
698360
|
1047540
|
1257048
|
1571310
|
2356965
|
|
Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям
|
990000
|
1485000
|
1782000
|
2227500
|
3341250
|
|
Списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
580000
|
870000
|
1044000
|
1305000
|
1957500
|
|
Начислен НДС с реализации готовой продукции
|
151000
|
226500
|
271800
|
339750
|
509625
|
|
Принят к возмещению НДС по приобретенным ценностям
|
72000
|
108000
|
129600
|
162000
|
243000
|
|
Произведено закрытие счетов на 31.12. ХХ г. на счет 90/9:
|
|
|
|
|
|
|
- выручка (90/1)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- себестоимость продаж (90/2)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- налог на добавленную стоимость (90/3)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Начислен налог на имущество организации
|
2500
|
3750
|
4500
|
5625
|
8437,5
|
|
Произведено закрытие счета прочих доходов и расходов на счет 91/9
|
|
|
|
|
|
|
- прочие расходы (91/2)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Списано сальдо по счету 90/9 на счет 99
|
26400
|
39600
|
47520
|
59400
|
89100
|
|
Списано сальдо по счету 91/9 на счет 99
|
17500
|
26250
|
31500
|
39375
|
59062,5
|
|
Начислен налог на прибыль
|
1780
|
2670
|
3204
|
4005
|
6007,5
|
|
Перечислен налог на прибыль
|
1780
|
2670
|
3204
|
4005
|
6007,5
|
|
Выявлена сумма чистой (нераспределенной прибыли) за отчетный период
|
7120
|
10680
|
12816
|
16020
|
24030
|
|
Перечислена заработная плата персоналу на лицевые карточные счета
|
426300
|
639450
|
767340
|
959175
|
1438763
|
Используя информацию об остатках по счетам на 31.12.ХХ г. прошлого отчетного года (начальное сальдо), приведенную в таблице 5, составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам (приложение 2).
Затем на 31.12. ХХ г. отчетного года составить бухгалтерский баланс (приложение 3) и отчет о финансовых результатах (приложение 4).
Таблица 5.- Остатки по счетам на начало периода
Сч.
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
56000
|
|
84000
|
0
|
100800
|
0
|
126000
|
0
|
189000
|
0
|
20
|
58000
|
|
87000
|
0
|
104400
|
0
|
130500
|
0
|
195750
|
0
|
10
|
350000
|
|
525000
|
0
|
630000
|
0
|
787500
|
0
|
1181250
|
0
|
70
|
|
45000
|
0
|
67500
|
0
|
81000
|
0
|
101250
|
0
|
151875
|
68
|
|
17000
|
0
|
25500
|
0
|
30600
|
0
|
38250
|
0
|
57375
|
60
|
|
148000
|
0
|
222000
|
0
|
266400
|
0
|
333000
|
0
|
499500
|
50
|
25
|
|
38
|
0
|
45
|
0
|
56
|
0
|
84
|
0
|
51
|
250000
|
|
375000
|
0
|
450000
|
0
|
562500
|
0
|
843750
|
0
|
66
|
|
380000
|
0
|
570000
|
0
|
684000
|
0
|
855000
|
0
|
1282500
|
43
|
78000
|
|
117000
|
0
|
140400
|
0
|
175500
|
0
|
263250
|
0
|
62
|
150000
|
|
225000
|
0
|
270000
|
0
|
337500
|
0
|
506250
|
0
|
02
|
|
35000
|
0
|
52500
|
0
|
63000
|
0
|
78750
|
0
|
118125
|
84
|
|
120000
|
0
|
180000
|
0
|
216000
|
0
|
270000
|
0
|
405000
|
80
|
|
130000
|
0
|
195000
|
0
|
234000
|
0
|
292500
|
0
|
438750
|
83
|
|
67025
|
0
|
100538
|
0
|
120645
|
0
|
150806
|
0
|
226209
|
Итого
|
942025
|
942025
|
1413038
|
1413038
|
1695645
|
1695645
|
2119556
|
2119556
|
3179334
|
3179334
|
3.2 Задание по аудиту
Вариант 1
Общее собрание учредителей ООО «Альфа» в мае приняло решение о выплате дивидендов по итогам отчетного года в сумме 300000 руб. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 99 К 70 200000 руб. - начислены дивиденды учредителям, являющимся работниками ООО «Альфа»;
Д 99 К 75 100000 руб. - начислены дивиденды учредителям, не являющимся работниками ООО «Альфа»;
Д 75 К 51 100000 руб. – выплачены дивиденды учредителям, не являющимся работниками ООО «Альфа»;
Д 70 К 50 200000 руб. - выплачены дивиденды учредителям, являющимся работниками ООО «Альфа».
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 2
ООО «Альфа» приобрело материалы за 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Доставка материалов осуществлялась транспортной компанией, услуги которой составили 5900 руб., в том числе НДС 900 руб.
Через месяц материалы были списаны в основное производство. Организация находится на общем режиме налогообложения.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 10 К 60 118000 руб. - приобретены материалы;
Д 44 К 60 5900 руб. – отражены транспортные расходы;
Д 20 К 10 118000 руб. – списаны материалы в основное производство.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 3
ООО «Альфа» приобрело оборудование стоимостью 236000 руб., в том числе НДС. Услуги транспортной компании составили 17700 руб., в том числе НДС, расходы подотчетного лица, связанного с приобретением основного средства составили 4500 руб. В результате оборудование было введено в эксплуатацию с первоначальной стоимостью 217700 руб. Срок полезного использования составил 5 лет, способ начисления амортизации - линейный. Была начислена амортизация за первый месяц эксплуатации - 3628,33 руб. Организация находится на общем режиме налогообложения.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 01 К 60 200000 руб. - приобретено основное средство;
Д 19 К 60 36000 руб. – отраден НДС;
Д 08 К 60 17700 руб. – отражены транспортные расходы на приобретение основного средства;
Д 01 К 08 217700 руб. – введено в эксплуатацию основное средство;
Д 26 К 71 4500 – отражены расходы подотчетного лица;
Д 20 К 02 3628,33 руб. – начислена амортизация за первый месяц эксплуатации оборудования.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 4
Работнику финансового отдела ООО «Альфа» было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 14 дней болезни. Страховой стаж работника - 3 месяца. Среднедневной заработок, с учетом начислений, включаемых в расчет, составил 740 руб. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 20 К 70 1480 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни работника;
Д 69 К 70 8880 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за последующие дни болезни работника;
Д 70 К 50 10360 руб.- выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику организации.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 5
ООО «Альфа» приобрело акции другой компании на сумму 700000 руб. Услуги брокера по покупке составили 6000 руб. Оплата акций и услуг брокера произведена своевременно с расчетного счета. Через 3 месяца котировка акции изменилась, и их стоимость составила 650000 руб. Уровень существенности для формирования первоначальной стоимости актива не установлен учетной политикой. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 58 К 76 700000 руб. – приобретены акции другой компании;
Д 91 К 76 6000 руб. - отражены в расходах услуги брокера;
Д 76 К 51 700000 руб. – оплачены акции другой компании;
Д 60 К 51 - оплачены услуги брокера.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 6
ООО «Альфа» была проведена инвентаризация стройматериалов, в результате которой была обнаружена недостача. Стоимость недостающих материалов по данным бухгалтерского учета составила 25 000 руб.
Размер ущерба исходя из рыночных цен материалов - 27 000 руб. Данная сумма подлежит взысканию с кладовщика Козлова Н.П., с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
По согласованию с работодателем кладовщик обязался возместить ущерб по рыночным ценам в кассу организации по размеру, исходя их положений взыскания ущерба по ст. 138 Трудового кодекса РФ (общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %). Сумма начисленной заработной платы за текущий месяц составила 15000 руб.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 94 К 10 27000 руб. – отражена недостача материалов;
Д 73 К 94 27000 руб. - списана недостача на виновное лицо;
Д 70 К 73 (15000* 20%) = 3000 руб. – удержана недостача с виновного лица за текущий месяц.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 7
ООО «Альфа» купило и ввело в эксплуатацию компьютер стоимостью 47200 руб., в т.ч. НДС. Через год было принято решение модернизировать компьютер – поставить процессор более высокой мощности, увеличить объем памяти. Модернизацию проводило ООО “Трейдкомп”, стоимость работ составила 11800 руб., в т.ч. НДС.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 08 К 60 40000 руб. – отражено приобретение основного средства;
Д 19 К 60 7200 руб. - отражен НДС по приобретенному основному средству;
Д 01 К 08 47200 руб. – введено в эксплуатацию основное средство;
Д 26 К 60 11800 руб. - отражены расходы по модернизации основного средства.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 8
Работнику финансовой службы ООО «Альфа» произведено начисление и выдача из кассы заработной платы. Оклад работника составил 20000 руб. с учетом уральского коэффициента. Размер премии определен как 25% от оклада с учетом отработанного времени. Из предусмотренных производственным календарем 20 рабочих дней, работником отработано только 15 рабочих дней, так как в текущем месяце работник имеет открытый листок нетрудоспособности. У работника имеется несовершеннолетний ребенок. Применяемый тариф страховых взносов составил 30,2%.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 20 К 70 (20000: 20)*15+(20000*25%) = 20000руб. – отражено начисление заработной платы;
Д 20 К 69 (20000*30,2%) = 6040 руб. - отражено начисление страховых взносов;
Д 70 К 68 (20000-1000)*13% = 2470 руб. – удержан из заработной платы НДФЛ с учетом стандартного вычета на ребенка;
Д 70 К 50 17530 руб. - выдана заработная плата работнику из кассы.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Вариант 9
Работнику финансовой службы ООО «Альфа» произведено начисление отпускных. Совокупный заработок за расчетный период составил 246000 руб., в том числе единовременная материальная помощь составила 6000 руб.
Расчетный период отработан полностью, продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.
Средневой заработок по данным бухгалтерского учета организации составил: (246000:12:29,4)= 697,28 руб.
Сумма отпускных составила 697,28*28=19523,81 руб., к выдаче 19523,81 - (19523,81*13%)= 16985,81 руб.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 20 К 70 19523,81 руб. – отражено начисление отпускных;
Д 70 К 68 2538 руб. - удержан НДФЛ из начисленных отпускных;
Д 70 К 50 16985,81 руб. - выданы из кассы отпускные работнику.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
|