Бухгалтерский учет и анализ ТОГУ 2012
Таблица 8
Ведомость № по учету затрат основного производства (счет 20)
|
№
субсчета.
Статья
расходов
|
Сальдо
на
начало месяца
|
Дебет счета № 20 с кредитом счетов
|
Кредит счета № 20 в дебет счетов
|
Сальдо
на
конец месяца
|
|
|
|
|
|
Итого
по Дт
|
|
|
|
Итого
по Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
20/1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возвратные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливо и энергия на техноло цели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы от зарплаты производст. рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РСЭО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается производственная (неполная) себестоимость готовой продукции А
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20/2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возвратные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливо и энергия на техноло цели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы от зарплаты производст. рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РСЭО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается производственная (неполная) себестоимость готовой продукции Б
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого счет 20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Ведомость № по учету затрат вспомогательного производства (счет 23)
|
№
субсчета.
Статья
расходов
|
Сальдо
на
начало месяца
|
Дебет счета № 23 с кредитом счетов
|
Кредит счета № 23 в дебет счетов
|
Сальдо
на
конец месяца
|
|
|
|
|
|
Итого
по Дт
|
|
|
|
Итого
по Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
23/1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы (запасные части)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата производств. рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы от зарплаты производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РСЭО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списываются расходы вспомог. производства на общепроизводственные расходы
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23/2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы (запасные части)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата производств. рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы от зарплаты производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РСЭО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общецеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списываются расходы вспомог. производства на общепроизводственные расходы
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого счет 23
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11
Ведомость распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 (счет 25/3)
|
№ заказа
(Субсчет счета 23)
|
Зарплата
производственных рабочих, занятых выполнением заказ
(по счету 23)
|
Коэффициент
распределения
общепроизводственных расходов
(в части РСЭО)
|
Сумма
общепроизводственных расходов (в части РСЭО)
на счете 25/31
|
Коэффициент
распределения
общепроизводственных расходов
(в части цеховых расходов)
|
Сумма
общепроизводственных расходов
(в части цеховых расходов)
на счете 25/32
|
Общая
сумма общепроизводственных расходов
на счете 25/3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Ведомость № по учету общехозяйственных расходов (счет 26)
|
Статья расходов
|
Дебет счета 26 с кредитом счетов
|
Кредит счета 26 в дебет счетов
|
|
|
|
|
|
|
Итого
по Дт
|
|
|
Итого
по Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Зарплата управленческого персонала, специалистов и служащих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взно
сы от начисленной зарплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация оновных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Топливо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Канцелярские и расходные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списываются расходы как условно-посто-
янные за счет выручки от продажи продукции
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
|
|
|
Итого сч. 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
