Вариант “П”
Задание
Вопрос 1. Понятие переоценки и инвентаризации основных средств, причины их проведения. Порядок осуществления операций по переоценке и инвентаризации основных средств.
Вопрос 2. Система показателей, характеризующих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества, эффективности финансовых вложений.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
- Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 января 20_г. по данным баланса ЗАО «Дон».
- Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
- Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счетам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь по данным счетов бухгалтерского учета.
- Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.
- Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20_г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 января 20_г. (руб.):
Актив Пассив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
1. Внеоборотные активы
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
950 000
|
Уставный капитал
|
1 005 000
|
Итого по разделу 1:
|
950 000
|
Нераспределенная прибыль
|
39 250
|
2. Оборотные активы
|
|
Итого по разделу 3:
|
1 044 250
|
Материалы
|
19 100
|
|
|
Незавершенное
производство
|
7 890
|
5. Краткосрочные
обязательства
|
|
Готовая продукция
|
25 000
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
120 000
|
Касса
|
1200
|
Расчеты по налогам
и сборам
|
26 200
|
Расчетный счет
|
255 000
|
Расчеты по оплате труда
|
80 950
|
Актив Пассив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Расчеты с покупателями
и заказчиками
|
36 350
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
23 140
|
Итого по разделу 2:
|
344 540
|
Итого по разделу 5:
|
250 290
|
Баланс
|
1 294 540
|
Баланс
|
1 294 540
|
2. Хозяйственные операции за январь 20__г.
№
|
Краткое
содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
– поставщикам за материалы
– в бюджет налоги
– взносы во внебюджетные фонды
|
120 000 26 200 23 140
|
|
|
2
|
Получены в кассу денежные средства
с расчетного счета на хозяйственные расходы и заработную плату
|
84 000
|
|
|
3
|
Зачислено на расчетный счет от покупателей за продукцию
|
36 350
|
|
|
4
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
75 950
|
|
|
5
|
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
|
3 000
|
|
|
6
|
Внесена на расчетный из кассы неполученная заработная плата
|
5 000
|
|
|
7
|
Подотчетным лицом приобретены инструменты
|
2 842
|
|
|
8
|
Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции общепроизводственному персоналу административно-управленческому персоналу
|
45 000 23 500 29 700
|
|
|
9
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих за производство продукции общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала
|
?
?
?
|
|
|
10
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
10 200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№
|
Краткое
содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
11
|
Отпущены материалы:
– на производство продукции
– общепроизводственные расходы
– общехозяйственные расходы
|
25 000
5 600
7 300
|
|
|
12
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
|
22 000
|
|
|
13
|
Списываются на основное производство: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
|
?
?
|
|
|
14
|
Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы
|
4 600
|
|
|
15
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
|
59 800
|
|
|
16
|
Часть прибыли направлена на образование резервного капитала
|
25 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное Счет 62 «Расчеты с поку-
производство» пателями и заказчиками»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
по социальному страхованию по краткосрочным
и обеспечению» кредитам и займам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная Счет 26 «Общехозяйственные
прибыль» расходы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизвод- Счет 71 «Расчеты с подот-
ственные расходы» четными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов
|
Остаток
на начало месяца
|
Обороты
за месяц
|
Остаток
на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 февраля
Актив
|
Пассив
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1:
|
|
Итого по разделу 3:
|
|
|
2. Оборотные активы
|
|
4. Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4:
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2:
|
|
Итого по разделу 5:
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
|
Задача 2. На балансе ООО «ХХХ» числится станок. По состоянию на 01.01.2012г. он был переоценен. Первоначальная стоимость станка была увеличена на 12 000 руб., а сумма амортизации – на 15 000 руб. По состоянию на 01.01.2013г. вновь была проведена переоценка станка: первоначальная стоимость была уменьшена на 16 000 руб., а сумма амортизации – на 9 500 руб.
Сделать все необходимые бухгалтерские записи по данной ситуации и определить стоимость станка после последней переоценки.
Задача 3. Используя форму данные приложения 2 и 3, заполнить таблицы 1, 2 проанализировать финансовую устойчивость организации, ее платежеспособность и ликвидность. Для этого:
- подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);
- определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года;
- сопоставить активы и пассивы по соответствующим группам срочности и выявить излишек или недостаток платежных средств;
- рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и ликвидность баланса организации;
- охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Таблица 1
Оценка чистых активов ______________ (тыс. руб.)
№
п/п
|
Показатели
|
Код строк
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения (+, −)
|
1.
|
Стоимость имущества
|
300
|
|
|
|
2.
|
Долгосрочные обязательства
|
590
|
|
|
|
3.
|
Краткосрочные обязательства
|
690
|
|
|
|
4.
|
Чистые активы
|
Стр.1-стр.2-стр.3
|
|
|
|
5.
|
Уставной капитал
|
410
|
|
|
|
Таблица 2
Расчет чистого оборотного капитала ОАО (тыс. руб.)
Показатели
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
Изменения
(+, −)
|
1. Оборотные активы
|
|
|
|
2. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
3. Чистый оборотный капитал (строка 1−строка 2 )
|
|
|
|
4.Чистый оборотный капитал, отнесенный к оборотным активам, %
|
|
|
|
|