Вариант “М”
Задание
Вопрос 1. Виды ремонта основных средств и способы его проведения. Документальное оформление и порядок учета затрат по ремонту основных средств.
Вопрос 2. Методика оценки структуры капитала организации, алгоритм расчета чистых активов, выводы по результатам анализа.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
- Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них начальные остатки.
- Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
- Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
- Поданным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Сельмаш» на 1 ноября 20 _ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс АО «Сельмаш»
на 1 октября 20 _ г.
Актив
|
Пассив
|
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
Основные средства
|
724 000
|
Уставный капитал
|
747 000
|
|
Итого по разделу 1:
|
724 000
|
Итого по разделу 3:
|
747 000
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Материалы
|
45 000
|
|
|
|
Незавершенное
производство
|
11 200
|
5. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
15 800
|
Краткосрочный кредит
|
250 000
|
|
Касса
|
3 000
|
Расчеты по налогам
и сборам
|
42 000
|
|
Расчетный счет
|
240 000
|
|
|
|
Итого по разделу 2:
|
315 000
|
Итого по разделу 5:
|
292 000
|
|
Баланс
|
1 039 000
|
Баланс
|
1 039 000
|
|
Хозяйственные операции АО «Сельмаш»
за октябрь 20__г.
№
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
|
15 800
|
|
|
2
|
Поступили от поставщиков материалы
|
36 000
|
|
|
3
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
55 000
|
|
|
4
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
49 000
|
|
|
5
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы
|
36 000
|
|
|
6
|
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
|
1 500
|
•
|
|
7
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
42 000
|
|
|
8
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту
|
140 000
|
|
|
9
|
Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели
|
1 350
|
|
|
10
|
Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств
|
?
|
|
|
11
|
Сдана на склад из производства готовая продукция
|
100 000
|
|
|
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное Счет 76 «Дебиторская
производство» задолженность»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 70 «Расчеты
с поставщиками с персоналом по оплате
и подрядчиками» труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
с подотчетными по краткосрочным кредитам
лицами» и займам»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Бухгалтерский баланс на 1 ноября
Актив
|
Пассив
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1:
|
|
Итого по разделу 3:
|
|
|
2. Оборотные активы
|
|
4. Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив
|
Пассив
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
Содержание статьи
|
Сумма,
руб.
|
|
|
|
5. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2:
|
|
Итого по разделу 5:
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
|
Задача 2. ООО «Парус» приобретает объект основных средств (грузовой автомобиль), первоначальная стоимость которого 60 000 руб., пробег автомобиля рассчитан на 280 000 км, срок полезного использования – 5 лет.
При эксплуатации автомобиль имел следующий пробег:
1 год – 80 000 км,
2 год – 65 000 км,
3 год – 58 000 км,
4 год – 42 000 км,
5 год - 35 000 км.
- Определить амортизационные отчисления на 1 км пробега.
- Произвести начисление амортизации при использовании способа списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) в таблице следующей формы:
Таблица начисления амортизации
Срок полезного использования
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Километ-раж
|
Накопленная сумма амортизации,
руб.
|
Годовая сумма амортизации, руб.
|
Остаточная стоимость, руб.
|
Задача 3.
Используя известные методы анализа бухгалтерской отчетности, проведите анализ динамики активов и пассивов предприятия, структуры баланса, вертикальный, горизонтальный анализ, оформив полученные результаты в виде таблицы.
Таблица 1
Анализ динамики активов, обязательств и капитала
Статьи баланса
|
Код строки
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменения за период
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
100983
|
66,88
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
2075
|
1,37
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
54
|
0,04
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)
|
190
|
103112
|
68,29
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
41065
|
27,2
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1346
|
0,89
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
230+240
|
4156
|
2,75
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
10
|
0,01
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1295
|
0,86
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270)
|
290
|
47872
|
31,71
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290)
|
300
|
150984
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
130
|
0,09
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
106080
|
70,26
|
|
|
|
|
Резервный капитал (сумма строк 431, 432)
|
430
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
4928
|
-
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)
|
490
|
101282
|
67,08
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
1058
|
0,7
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520)
|
590
|
1058
|
0,7
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
10139
|
6,72
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)
|
620
|
38401
|
25,43
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
104
|
0,07
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660)
|
690
|
48644
|
32,22
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)
|
700
|
150984
|
100
|
|
|
|
|
|