Вариант “Я”
Задание
Вопрос 1. Порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Вопрос 2. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций. Определение характера финансовой устойчивости организации, расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
- подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций:
- открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
- определить и списать результат от реализации продукции;
- составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
- составить баланс ООО «Кедр» на 1 мая 20__ г.
Данные для выполнения задачи
Баланс ОАО «Кедр» на 1 апреля 20__г.
Актив
|
Сумма (руб.)
|
Пассив
|
Сумма (руб.)
|
Основные средства (01)
|
180 000
|
Уставный капитал (80)
|
200 000
|
Материалы (10)
|
19 000
|
Расчеты с поставщиками (60)
|
40 000
|
Основное производство (20)
|
2 000
|
Прибыль (99)
|
13 000
|
Готовая продукция (43)
|
9 000
|
|
|
Касса (50)
|
4 000
|
|
|
Расчетные счета (51)
|
38 000
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
1 000
|
|
|
Баланс
|
253 000
|
Баланс
|
253 000
|
Журнал хозяйственных операций ООО «Кедр»
за апрель 20__г.
№ п/п
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб.
|
1
|
Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие материалы
|
|
|
18 600
|
2
|
Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку материалов
|
|
|
1 120
|
3
|
Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов
|
|
|
950
|
4
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
9 800
|
5
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
|
|
24 000
|
6
|
Начислены страховые взносы с оплаты труда. Сумму определить, используя данные операции № 5
|
|
|
?
|
7
|
Отпущены со склада и использованы для производства продукции материалы
|
|
|
21 000
|
8
|
Начислена амортизация производственного оборудования
|
|
|
2 600
|
9
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 шт. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет)
|
|
|
?
|
10
|
Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы
|
|
|
400
|
11
|
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 3 шт. Сумму определить, исходя из операции № 9
|
|
|
?
|
12
|
Начислена выручка на сумму выставленного счета покупателю за отгруженную продукцию по отпускным ценам
|
|
|
42 000
|
13
|
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку продукции
|
|
|
1 500
|
14
|
Списываются расходы на продажу. Сумму определить
|
|
|
?
|
№ п/п
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб.
|
15
|
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам
|
|
|
42 000
|
16
|
Определить финансовый результат от продажи продукции за апрель и списать его на соответствующий счет
|
|
|
?
|
Счет Счет
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
№
счета
|
Сальдо
на 1_____
|
Обороты
за месяц
|
Сальдо
на 1_____
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
на ________________________20__г.
Актив
|
Пассив
|
Наименование статей
|
Сумма
|
Наименование статей
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:
1) подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
2) открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
3) подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
4) определить и списать результат от реализации продукции;
5) составить оборотную ведомость и баланс на 1 июня 20__г. АО 2Дар».
Данные для выполнения задачи
Баланс АО «Дар» на 1 мая 20__г.
Актив
|
Сумма (руб.)
|
Пассив
|
Сумма (руб.)
|
Нематериальные активы
|
10 000
|
Уставный капитал
|
240 000
|
Основные средства
|
135 000
|
Расчеты с поставщиками
|
80 000
|
Готовая продукция
|
15 000
|
|
|
Материалы
|
26 000
|
|
|
Основное производство
|
2 000
|
|
|
Касса
|
4 000
|
|
|
Расчетные счета
|
128 000
|
|
|
Баланс
|
320 000
|
Баланс
|
320 000
|
Хозяйственные операций ОАО «Дар»
за май 20__г.
№ п/п
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
1
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы
|
40 000
|
2
|
Принято к оплате платежное требование транспортной фирмы за доставку материалов
|
1 900
|
3
|
Отпущены со склада материалы на производство продукции
|
56 000
|
4
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
120 000
|
5
|
Начислена заработная плата:
– рабочим за производство продукции
– общепроизводственному персоналу
|
66 000
35 000
|
6
|
Начислены страховые взносы с расходов на оплату труда:
– рабочих за производство продукции
– общепроизводственного персонала
|
?
?
|
7
|
Списаны общепроизводственные расходы.
Сумму определить
|
?
|
8
|
Возвращены на склад неиспользованные производственные материалы
|
3 000
|
9
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 шт. (незавершенное производство на конец месяца – 3 000 руб.)
|
?
|
10
|
Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт. Сумму определить. Незавершенное производство на конец месяца = 1900 руб.
|
?
|
11
|
Начислена выручка на сумму выставленного счета покупателю за отгруженную продукцию по отпускным ценам
|
163 000
|
12
|
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку продукции на железнодорожную станцию
|
3 600
|
13
|
Израсходованы материалы на упаковку отгруженной продукции
|
1 000
|
14
|
Списываются расходы на продажу
|
?
|
15
|
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам
|
163 000
|
16
|
Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет
|
?
|
Задача 3. Постройте сравнительный аналитический баланс (таблица 1). По данным баланса определите:
1) общую стоимость активов организации (стр. 190 + 290);
2) стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (стр. 190);
3) стоимость мобильных (оборотных) активов (стр. 290);
4) стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + +220);
5) величину собственного капитала предприятия (стр. 490);
6) величину заемного капитала (стр. 590 + 690);
7) величину собственных средств в обороте (стр. 490 – 190);
8) рабочий капитал (стр. 290 – 690).
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс
Статьи баланса
|
Код строки
|
На начало периода
|
На конец периода
|
А
|
1
|
2
|
3
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
|
Основные средства
|
120
|
100983
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
130+135+140+150
|
2129
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)
|
190
|
103112
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
210+220
|
42411
|
|
Дебиторская задолженность
|
230+240
|
4156
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
|
Денежные средства
|
260
|
10
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270)
|
290
|
47872
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290)
|
300
|
150984
|
|
Медленно реализуемые активы
|
210+220+230+270
|
43706
|
|
Наиболее ликвидные активы
|
250+260
|
10
|
|
Величина финансово-эксплуатационных потребностей
|
210+230+240-620
|
6820
|
|
Стоимость имущества
|
190+290
|
150984
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
130
|
|
Добавочный капитал
|
420+430
|
106080
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
-4928
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)
|
490
|
101282
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
590
|
1058
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
10139
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)
|
620
|
38401
|
|
Прочие обязательства
|
630+640+650+660
|
104
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ
|
690
|
48644
|
|
Краткосрочные пассивы
|
610+630+660
|
10139
|
|
Всего заемных средств
|
590+690
|
49702
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)
|
700 или 300
|
150984
|
|
Рабочий капитал
|
290-690
|
-772
|
|
Величина собственных средств в обороте
|
490-190
|
-1830
|
|
|