|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Бухгалтерская проводка
|
СУММА
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
– работникам за изготовление продукции
|
|
|
345 000
|
|
– работникам вспомогательного производства
|
|
|
160 000
|
|
– административно-управленческому персоналу
|
|
|
140 000
|
|
Итого
|
|
|
645 000
|
|
2
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной
|
|
|
|
|
заработной платы работников (13%):
|
|
|
|
|
– основного производства
|
|
|
|
|
– вспомогательного производства
|
|
|
|
|
– административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
3
|
Произведены удержания из заработной платы сумм:
|
|
|
|
|
– по причитающимся алиментам
|
|
|
12 800
|
|
– судебным издержкам
|
|
|
6 400
|
|
– профсоюзным взносам
|
|
|
5 500
|
|
– добровольному медицинскому страхованию
|
|
|
8 600
|
|
– возмещению материального ущерба
|
|
|
4 100
|
|
– ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры
|
|
|
15 000
|
|
Итого
|
|
|
52 400
|
|
4
|
Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %):
|
|
|
|
|
– основного производства
|
|
|
104 190
|
|
– вспомогательного производства
|
|
|
48 320
|
|
– административно-управленческого персонала
|
|
|
42 280
|
|
Итого
|
|
|
194 790
|
|
5
|
Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку
|
|
|
|
|
№ ВГ 577203 для выплаты:
|
|
|
|
|
– заработной платы
|
|
|
645 000
|
|
– командировочных расходов
|
|
|
80 000
|
|
– административно-хозяйственных расходов
|
|
|
5 000
|
|
Итого
|
|
|
730 000
|
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
|
|
480 300
|
|
7
|
Выдано из кассы в подотчет:
|
|
|
|
|
– на командировочные расходы
|
|
|
80 000
|
|
– на административно-хозяйственные расходы
|
|
|
5 000
|
|
Итого
|
|
|
85 000
|
|
8
|
Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы
|
|
|
230 000
|
|
9
|
Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %)
|
|
|
|
|
10
|
Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС)
|
|
|
271 400
|
|
11
|
Отпущены со склада материалы в основное производство
|
|
|
200 000
|
|
12
|
Списаны материалы на исправление брака
|
|
|
64 000
|
|
13
|
Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств
|
|
|
32 500
|
|
14
|
Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы
|
|
|
45 000
|
|
15
|
Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства
|
|
|
80 000
|
|
16
|
Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия
|
|
|
164 700
|
|
17
|
Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации
|
|
|
164 700
|
|
18
|
Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:
|
|
|
|
|
– по первоначальной стоимости
|
|
|
35 000
|
|
– на сумму накопленной амортизации
|
|
|
8 000
|
|
– по остаточной стоимости
|
|
|
27 000
|
|
19
|
Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы
|
|
|
6 000
|
|
20
|
Погашена задолженность:
|
|
|
|
|
– перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы физических лиц
|
|
|
83 850
|
|
– органами социального страхования
|
|
|
194 790
|
|
Итого
|
|
|
278 640
|
|
21
|
Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
|
|
|
280 000
|
|
22
|
Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %)
|
|
|
50 400
|
|
23
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя
|
|
|
280 000
|
|
24
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха
|
|
|
300 000
|
|
25
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых
|
|
|
63 000
|
|
26
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
|
|
|
|
|
– основного долга краткосрочной ссуды банка
|
|
|
12 000
|
|
– процентов за пользование кредитом
|
|
|
63 000
|
|
Итого
|
|
|
75 000
|
|
27
|
Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары
|
|
|
4 200
|
|
28
|
Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу
|
|
|
800
|
|
29
|
Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А.П. по командировке
|
|
|
82 000
|
|
30
|
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету
|
|
|
2 000
|
|
31
|
Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования
|
|
|
590 000
|
|
32
|
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %)
|
|
|
106 200
|
|
33
|
Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично)
|
|
|
100 000
|
|
34
|
Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС»
|
|
|
100 000
|
|
35
|
Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
|
|
|
490 000
|
|
36
|
Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации
|
|
|
14 000
|
|
37
|
Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме
|
|
|
14 000
|
|
38
|
Погашен материальный ущерб:
|
|
|
|
|
– виновным лицом через кассу предприятия (50 %),
|
|
|
7 000
|
|
– по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %)
|
|
|
7 000
|
|
Итого
|
|
|
14 000
|
|
39
|
Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании
|
|
|
1 200 000
|
|
40
|
Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту основных средств (18 %)
|
|
|
216 000
|
|
41
|
Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС)
|
|
|
1 416 000
|
|
42
|
Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry
|
|
|
1 200 000
|
|
43
|
Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц
|
|
|
18 000
|
|
44
|
Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности
|
|
|
160 000
|
|
45
|
Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года
|
|
|
5 000
|
|
46
|
Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года
|
|
|
15 000
|
|
47
|
Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века»
|
|
|
42 000
|
|
48
|
Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %)
|
|
|
7 560
|
|
49
|
Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС)
|
|
|
49 560
|
|
50
|
Принят к учету объект нематериальных активов
|
|
|
42 000
|
|
51
|
Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма»
|
|
|
78 000
|
|
52
|
Включены в состав затрат основного производства:
|
|
|
|
|
– затраты вспомогательного производства
|
|
|
234 820
|
|
– общехозяйственные расходы
|
|
|
268 480
|
|
– сумма фактических потерь от брака
|
|
|
64 000
|
|
Итого
|
|
|
567 300
|
|
53
|
Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ
|
|
|
1 189 490
|
|
54
|
Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования
|
|
|
680 000
|
|
55
|
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18 %)
|
|
|
|
|
56
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме)
|
|
|
680 000
|
|
57
|
Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности
|
|
|
81 510
|
|
58
|
Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности
|
|
|
90 000
|
|
59
|
Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г.
|
|
|
264 960
|
|
60
|
Начислен налог на прибыль (20 %)
|
|
|
|
|
61
|
Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль
|
|
|
16 302
|
