|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма
|
Проводка
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
|
247 800
|
|
|
|
- сырье и материалы по учетным ценам
|
200 000
|
|
|
|
- транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
|
10 000
|
|
|
|
- НДС (18%)
|
37 800
|
|
|
|
2
|
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц:
|
1 100
|
|
|
|
- по учетным ценам
|
1 000
|
|
|
|
- транспортно-заготовительные расходы
|
100
|
|
|
|
3
|
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам
|
37 800
|
|
|
|
4
|
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам:
|
352 680
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
128 000
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
192 000
|
|
|
|
- на цеховые нужды
|
2 680
|
|
|
|
- на нужды аппарата управления
|
30 000
|
|
|
|
5
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
|
|
|
|
- на цеховые нужды
|
|
|
|
|
- на общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
6
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы
|
67 000
|
|
|
|
7
|
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы
|
67 000
|
|
|
|
8
|
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
|
262 400
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции А
|
59 200
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции Б
|
54 400
|
|
|
|
- рабочим и служащим производственных цехов
|
66 000
|
|
|
|
- работникам аппарата управления
|
82 800
|
|
|
|
9
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции А
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции Б
|
|
|
|
|
- рабочих и служащих производственных цехов
|
|
|
|
|
- работников аппарата управления
|
|
|
|
|
10
|
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
|
46 912
|
|
|
|
- налога на доходы физических лиц
|
34 112
|
|
|
|
- алиментов
|
12 800
|
|
|
|
11
|
Перечислена с расчетного счета задолженность:
|
573 672
|
|
|
|
- поставщикам
|
211 040
|
|
|
|
- бюджету
|
146 152
|
|
|
|
- внебюджетному фонду
|
128 480
|
|
|
|
- банку в погашение краткосрочного кредита
|
88 000
|
|
|
|
12
|
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные:
|
109 200
|
|
|
|
- производственными цехами
|
49 200
|
|
|
|
- на общехозяйственные нужды
|
60 000
|
|
|
|
- оплачены счета ОАО «ДальЭнерго»
|
109 200
|
|
|
|
13
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
|
|
|
|
|
- в основных цехах
|
16 800
|
|
|
|
- в общехозяйственных службах
|
14 800
|
|
|
|
14
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
|
2 400
|
|
|
|
15
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 2014 г.
|
161 600
|
|
|
|
16
|
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь
|
161 600
|
|
|
|
17
|
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки
|
66 300
|
|
|
|
18
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
|
|
|
|
19
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
|
|
|
|
20
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
|
- продукция А – 200 шт.;
|
|
|
|
|
- продукция Б – 300 шт.
|
|
|
|
|
Примечание: остаток НЗП на 1 августа 2014 г.: по продукции А – 400000 руб., по продукции Б – 300000 руб.
|
|
21
|
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал:
|
56 000
|
|
|
|
- основные средства оприходованы
|
56 000
|
|
|
|
- основные средства введены в эксплуатацию
|
56 000
|
|
|
|
22
|
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС – 18%)
|
1 652 000
|
|
|
|
23
|
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС – 18%)
|
11800
|
|
|
|
- стоимость доставки
|
10 000
|
|
|
|
- НДС
|
1 800
|
|
|
|
24
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
|
1 173 827
|
|
|
|
- продукция А – 150 шт.
|
|
|
|
|
- продукция Б – 200 шт.
|
|
|
|
|
25
|
Поступили на расчетный счет:
|
1 758 440
|
|
|
|
- выручка за отгруженную продукцию
|
1 668 800
|
|
|
|
- задолженность разных организаций-дебиторов
|
89 640
|
|
|
|
26
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
|
10 000
|
|
|
|
27
|
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки
|
252 000
|
|
|
|
28
|
Перечислена бюджету задолженность по НДС
|
252 000
|
|
|
|
29
|
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
|
|
|
|
30
|
Начислен налог на прибыль, 20%
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
