2. Практическая часть контрольной работы
На основании данных таблицы 1 заполнить бухгалтерский баланс на 1 января 2015 года (на начало отчетного периода) сгруппировав в нем по разделам актива и пассива хозяйственные средства и источники их образования.
По хозяйственным операциям за январь 2015 года, представленным в таблице 2 определить к какому типу изменений в балансе они относятся, и составить бухгалтерские проводки.
Таблица 1
Состав хозяйственных средств и их источников на 1 января 2015 года
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
1 задание
|
2 задание
|
1
|
Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
|
159 000
|
318 000
|
2
|
Основные материалы на складе
|
10 750
|
21 500
|
3
|
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
|
28 000
|
56 000
|
4
|
Незавершенное производство
|
5 250
|
10 500
|
5
|
Денежные средства на расчетном счете
|
64 000
|
128 000
|
6
|
Добавочный капитал
|
85 500
|
171 000
|
7
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
16 000
|
32 000
|
8
|
Нераспределенная прибыль
|
111 500
|
223 000
|
9
|
Здание склада
|
529 500
|
1 059 000
|
10
|
Задолженность банку по кредиту сроком на 4 года
|
99 000
|
198 000
|
11
|
Готовая продукция на складе
|
23 600
|
47 200
|
12
|
Резерв на оплату отпусков работников
|
110 000
|
220 000
|
13
|
Сканирующее устройство
|
3 000
|
6 000
|
14
|
Задолженность прочим кредиторам
|
195 000
|
390 000
|
15
|
Горюче-смазочные материалы
|
7 700
|
15 400
|
16
|
Уставный капитал
|
1 306 000
|
2 612 000
|
17
|
Здание производственное
|
603 000
|
1 206 000
|
18
|
Наличные денежные средства в кассе
|
1 000
|
2 000
|
19
|
Задолженность Сафина А.Л. по подотчетным суммам
|
5 555
|
11 110
|
20
|
Задолженность по краткосрочному кредиту банку
|
72 500
|
145 000
|
21
|
Машины и производственное оборудование
|
653 000
|
1 306 000
|
22
|
Масло машинное
|
4 200
|
8 400
|
23
|
Краска масляная
|
1 095
|
2 190
|
24
|
Вычислительная техника
|
76 450
|
152 900
|
25
|
Легковой автомобиль
|
75 350
|
150 700
|
26
|
Расходы по подписке на газеты и журналы
|
3 850
|
7 700
|
27
|
Грузовой автомобиль
|
102 800
|
205 600
|
28
|
КлейПВА
|
1 400
|
2 800
|
29
|
Резервный капитал
|
52 000
|
104 000
|
30
|
Расходы по освоению новых видов продукции
|
63 000
|
126 000
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
1 задание
|
2 задание
|
1
|
Здание общехозяйственного назначения
|
1 185 000
|
2 370 000
|
2
|
Машины и оборудование
|
366 500
|
733 000
|
3
|
Здание производственного цеха
|
902 500
|
1 805 000
|
4
|
Добавочный капитал
|
158 000
|
316 000
|
5
|
Материалы на складе
|
31 500
|
63 000
|
6
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
41 500
|
83 000
|
7
|
Авансы, полученные от покупателей
|
133 500
|
267 000
|
8
|
Уставньш капитал
|
1 850 000
|
3 700 000
|
9
|
Патент на изобретение
|
11 000
|
22 000
|
10
|
Задолженность прочих дебиторов
|
4 000
|
8 000
|
11
|
Задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
85 000
|
170 000
|
12
|
Топливо
|
2 000
|
4 000
|
13
|
Акции, полученные с целью получения дивидендов
|
8 000
|
16 000
|
14
|
Копировальная машина
|
22 500
|
45 000
|
15
|
Резервный капитал
|
130 000
|
260 000
|
16
|
Авансы выданные
|
6 750
|
13 500
|
17
|
Готовая продукция на складе
|
21 250
|
42 500
|
18
|
Задолженность перед бюджетом по налогам
|
45 000
|
90 000
|
19
|
Денежные средства на расчетном счете
|
46 500
|
93 000
|
20
|
Продукция, незаконченная обработкой
|
3 000
|
6 000
|
21
|
Запасные части для ремонта оборудования
|
55 000
|
110 000
|
22
|
Задолженность перед работниками по оплате труда
|
127 500
|
255 000
|
23
|
Авторское право на программу для ЭВМ
|
16 000
|
32 000
|
24
|
Задолженность поставщикам за материалы
|
95 000
|
190 000
|
25
|
Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды
|
1 000
|
2 000
|
26
|
Нераспределенная прибыль
|
165 000
|
330 000
|
27
|
Денежные средства в кассе
|
5 000
|
10 000
|
28
|
Задолженность прочим кредиторам
|
35 000
|
70 000
|
29
|
Грузовой автомобиль
|
165 500
|
331 000
|
30
|
Денежные средства на валютном счете
|
12 500
|
25 000
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
1 задание
|
2 задание
|
1
|
Резервный капитал
|
102 000
|
51 000
|
2
|
Задолженность перед бюджетом по налогам
|
62 000
|
31 000
|
3
|
Денежные средства на расчетном счете
|
99 200
|
49 600
|
4
|
Нераспределенная прибыль
|
992 000
|
496 000
|
5
|
Материалы на складе
|
38 300
|
19 150
|
6
|
Уставный капитал
|
1 670 000
|
835 000
|
7
|
Офисное оборудование
|
253 000
|
126 500
|
8
|
Готовая продукция на складе
|
71 200
|
35 600
|
9
|
Здание офиса
|
1 397 000
|
698 500
|
10
|
Добавочный капитал
|
524 000
|
262 000
|
11
|
Задолженность по оплате труда рабочим
|
519 000
|
259 500
|
12
|
Задолженность прочим кредиторам
|
54 000
|
27 000
|
13
|
Здание сборочного цеха
|
1 154 000
|
577 000
|
14
|
Патент на изобретение
|
79 300
|
39 650
|
15
|
Задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
300 000
|
150 000
|
16
|
Незавершенное производство
|
6 000
|
3 000
|
17
|
Задолженность поставщикам за материалы
|
98 200
|
49 100
|
18
|
Задолженность Путилина О.А. по подотчетным суммам
|
600
|
300
|
19
|
Задолженность прочих дебиторов
|
10 400
|
5 200
|
20
|
Авансы полученные
|
224 600
|
112 300
|
21
|
Задолженность учредителей по взносам в уставньш капитал
|
21 000
|
10 500
|
22
|
Авансы выданные
|
44 000
|
22 000
|
23
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
53 000
|
26 500
|
24
|
Грузовой автомобиль
|
220 000
|
110 000
|
25
|
Машины и оборудование
|
856 400
|
428 200
|
26
|
Сооружение (ограждение организации)
|
715 000
|
357 500
|
27
|
Задолженность банку по долгосрочному кредиту
|
580 000
|
290 000
|
28
|
Топливо
|
35 600
|
17 800
|
29
|
Здание склада
|
1 072 000
|
536 000
|
30
|
Расходы на освоение новых видов продукции
|
216 000
|
108 000
|
31
|
Доходы будущих периодов
|
301 200
|
150 600
|
32
|
Займы, полученные от других юридических лиц, на 2 года
|
269 000
|
134 500
|
33
|
Задолженность перед акционерами по выплате дивидендов
|
540 000
|
270 000
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и их источников
|
Сумма, руб.
|
1 задание
|
2 задание
|
1
|
Здание заводоуправления
|
560 200
|
1 120 400
|
2
|
Вычислительная техника
|
36 800
|
73 600
|
3
|
Резерв на оплату отпусков работников
|
103 325
|
206 650
|
4
|
Уставный капитал
|
1 566 400
|
3 132 800
|
5
|
Запасные части для ремонтного оборудования
|
19 900
|
39 800
|
6
|
Добавочный капитал
|
61 150
|
122 300
|
7
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
48 000
|
96 000
|
8
|
Оборудование разное в цехах
|
452 100
|
904 200
|
9
|
Легковой автомобиль
|
109 000
|
218 000
|
10
|
Задолженность поставщикам за поставленные материалы
|
408 100
|
816 200
|
11
|
Сооружение (ограждение организации)
|
168 000
|
336 000
|
12
|
Расходы на освоение новых видов продукции
|
41 550
|
83 100
|
13
|
Задолженность банку по кредиту на три года
|
1 285 500
|
2 571 000
|
14
|
Земельный участок, в собственности организации
|
90 500
|
181 000
|
15
|
Материалы разные на складе
|
17 000
|
34 000
|
16
|
Нераспределенная прибыль
|
97 000
|
194 000
|
17
|
Здание склада
|
679 500
|
1 359 000
|
18
|
Резервный капитал
|
11 000
|
22 000
|
19
|
Топливо
|
38 000
|
76 000
|
20
|
Хозяйственный инвентарь
|
21 500
|
43 000
|
21
|
Расходы по подписке на газеты и журналы
|
3 400
|
6 800
|
22
|
Чистая прибыль в виде налога на прибыль
|
9 700
|
19 400
|
23
|
Шкафы металлические
|
58 075
|
116 150
|
24
|
Станок токарный
|
150 000
|
300 000
|
25
|
Задолженность прочим кредиторам
|
458 350
|
916 700
|
26
|
Здание механического цеха
|
1 052 250
|
2 104 500
|
27
|
Задолженность по заработной плате работникам предприятия
|
250 250
|
500 500
|
28
|
Займы полученные от других юридических лиц на 3 года
|
260 000
|
520 000
|
29
|
Задолженность банку по кредиту сроком до 1 года
|
117 500
|
235 000
|
30
|
Здание общехозяйственного назначения
|
860 000
|
1 720 000
|
31
|
Задолженность государственным внебюджетными фондам
|
7 500
|
15 000
|
32
|
Готовая продукция на складе
|
31 600
|
63 200
|
33
|
Фрезерный станок
|
180 000
|
360 000
|
34
|
Исключительное право на полезную модель
|
18 400
|
36 800
|
Хозяйственные операции за январь 2015 года
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
1
|
Поступили от поставщиков материалы
|
2
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
|
3
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
4
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
5
|
Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
7
|
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала
|
8
|
Вылущена из производства готовая продукция
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
10
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
11
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДФЛ
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
1
|
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы и хозяйственные нужды
|
2
|
Выдана заработная плата персоналу организации
|
3
|
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы
|
4
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
5
|
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя
|
6
|
Списаны подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды
|
7
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
8
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
9
|
Удержан из заработной платы налог на доходы
|
10
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы
|
11
|
Перечислено поставщикам за материалы
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
1
|
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
|
2
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
|
3
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
4
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
5
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы
|
6
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды
|
7
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
8
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту
|
9
|
Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели
|
10
|
Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств
|
11
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
2
|
Акцептован счет поставщика за поступившее топливо
|
3
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
4
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
|
5
|
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию
|
6
|
Выдана заработная плата работникам организации
|
7
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
8
|
Выдана из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву АА.
|
9
|
Поступила из производства на склад готовая продукция
|
10
|
Отчислена нераспределенная прибыль в резервный капитал
|
11
|
Перечислено поставщику за топливо
|
12
|
Оплачено за электроэнергию,
используемую для производственных целей
|
13
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка
|
|