1. ЗАДАНИЕ практическое:
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций
( см. приложение 1)
- Составить баланс на начало отчетного периода;
- Открыть счета и субсчета бухгалтерского учета;
- Отразить на счетах хозяйственные операции, при необходимости сделать соответствующие расчеты;
- Определить обороты за месяц и сальдо на конец отчетного периода;
- Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
- Составить бухгалтерский баланс по форме № 1.
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ:
- Остатки по счетам бухгалтерского учета промышленного предприятия на 1 марта 200__ г.
|
Шифр
счетов и
субсчетов
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
933 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
90 000
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
60 000
|
|
10
|
Материалы:
Сырье и материалы:
По покупным ценам – 97 000
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) –1000
Запасные части:
По покупным ценам – 24 000
ТЗР – 16 000
Топливо
По покупным (учетным) ценам без НДС– 20 000
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) -10.000
|
168 000
|
|
20
|
Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в том числе:
По изделиям № 1 – 15 000
По изделиям № 2 – 12 000
|
27 000
|
|
43
|
Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе:
Изделия № 1
Плановая себестоимость – 56 000
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000
Изделия № 2
Плановая себестоимость – 30 000
Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) - 1000
|
80 000
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
1 000
|
|
50
|
К а с с а
|
1 200
|
|
51
|
Расчетные счета
|
165 000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
27 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
18 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
6 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
8 000
|
|
66
|
Расчеты по кредитам и займам
|
45 000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
110 000
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
А) прочие дебиторы
Б) прочие кредиторы
|
20 000
18 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
993 500
|
|
82
|
Резервный капитал
|
64 500
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
115 200
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
4 000
|
|
002
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
125 000
|
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебиторы:
1. ЗАО «Горсвет» 13.000
2. ОАО «Горводоканал» 7 000
Кредиторы:
1. ОАО «Теплосети» 10 000
2. ОАО «АТС» 8 000
Примечание: в ходе выполнения задания необходимо открыть следующие синтетические счета и субсчета:
|
№ счетов
|
Наименование счетов
|
|
19
|
НДС по приобретенным материальным ценностям
|
|
25/1
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
25/2
|
Общепроизводственные (цеховые) расходы
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
90
|
Продажи
|
|
90/1
|
Выручка
|
|
90/2
|
Себестоимость продаж
|
|
90/3
|
НДС
|
|
90/5
|
Коммерческие расходы
|
|
90/9
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
- Хозяйственные операции промышленного предприятия за март месяц 200 ___ г. (руб.)
|
№
п/п
|
Содержание фактов хозяйственной деятельности
|
ВАРИАНТЫ
|
|
I
|
II
|
III
|
1. Акцептован счет-фактура постав-
щика за полученные от них сырье
и материалы
· Стоимость материалов 170 000 190 000 200 000
· ж/д тариф 3 500 4 800 2 000
· НДС по приобретенным
материальным ценностям 31 230 35 064 36 360
Итого по счет-фактуре: 204 730 229 864 238 360
2. Получены от поставщиков и
оприходованы на склад
запасные части по ранее
оплаченным счетам-фактурам
· покупная стоимость (без НДС) 26 000 24 000 30 000
· ж/д тариф 600 700 500
· НДС 4 788 4 446 5 490 Итого по счет-фактуре: 31 388 29 146 35 990
3. Акцептован счет-фактура
поставщика за поступившее топливо
· Стоимость топлива 13 000 12 500 16 000
· НДС 2 340 2 250 2 880
Итого по счет-фактуре: 15 340 14 750 18 880
4. Акцептованы счета транспортных
организаций за доставку на склад:
· Материалов, 1 180 2 360 1 475
в том числе НДС 180 360 225
· Запасных частей , 826 472 885
в том числе НДС 126 72 135
· Топлива, 295 295 236
в том числе НДС 45 45 36
Итого: 2 301 3 127 2 596
5. Зачислен на расчетный счет
кредит банка сроком на 6 месяцев 180 000 190 000 160 000
6. Перечислены с расчетного счета
денежные средства в погашении
задолженности:
а) поставщикам 220 070 244 614 257 240
б) транспортным организациям 2 301 3 127 2 596
Итого: ? ? ?
7. Отражены суммы НДС по приоб-
ретенным и оплаченным материаль-
ным ценностям и услугам в зачет
расчетов с бюджетом по НДС
(сумму определить, см. операции
1,2,3,4,6) ? ? ?
9. Выдано из кассы в подотчет
Смирновой А.И. на хозяйственные
расходы 1 200 1 000 200
10. Согласно авансового отчета
Смирновой А.И. оплачено из
подотчетных сумм за разгрузку
материалов на склад 1 175 810 210
за разгрузку запасных частей - 180 -
11. Отпущены и израсходованы
материалы по покупным ценам
на производство:
Изделия № 1 111 000 84 000 85 000
Изделия № 2 59 000 61 000 60 000
Итого: 170 000 146 000 145 000
12. Отпущены и израсходованы
запасные части по
покупным ценам для производства:
· Изделия № 1 29 000 28 000 30 000
· Изделия № 2 17 000 18 000 20 000
· На содержание и эксплуатацию
оборудования 2 000 1 500 4 000
Итого: 48 000 47 500 54 000
Итого: 9 050 8 600 9 000
30. Списываются путем распределения
расходы по содержанию и эксплуата-
ции оборудования пропорционально
основной зарплате рабочих:
· Изделия № 1 ? ? ?
· Изделия № 2
Итого:
31. Списываются в порядке распределения
общепроизводственные (цеховые)
расходы:
· Изделия № 1 ? ? ?
· Изделия № 2 ? ? ?
Итого: ? ? ?
Распределение оформить в таблице (прил.3)
32. Списываются в порядке распределения
общехозяйственные расходы:
· Изделия № 1 ? ? ?
· Изделия № 2 ? ? ?
Итого: ? ? ?
(Распределение произвести по расчету (см. приложение № 3))
33. Оприходована на склад выпущенная
из производства готовая продукции
по плановой себестоимости (учетной
политикой не предусмотрено
использование счета 40 «Выпуск
продукции»)
· Изделия № 1 280 000 239 000 282 000
· Изделия № 2 135 000 136 000 178 000
Итого: 415 000 375 000 460 000
34. Определить фактическую себестоимость
выпущенной продукции и отразить
отклонения фактической себестоимости
от плановой, если затраты в
незавершенном производстве на 1 апреля
составили:
· По изделиям № 1 13 500 11 489 12 000
· По изделиям № 2 2 940 3 200 3 000
(Расчет фактической себестоимости
см. приложение № 4)
35. Со склада отгружена покупателям
готовая продукция:
· Плановая себестоимость
Изделия № 1 278 000 265 000 280000
· Плановая себестоимость
Изделия № 2 149 000 152 000 160 000
Итого плановая себестоимость: 427 000 417 000 440 000
36. Акцептованы счета-фактуры за
принятые услуги по транспортировке
продукции «Автобазы 14-86» (без НДС) 1 500 900 1200
НДС 270 162 216
37. Предъявлены счета-фактуры покупателям
за отгруженную им продукцию по
продажным ценам, в том числе НДС 590 000 708 000 767 000
38. Начислен НДС по проданной
продукции 90 000 108 000 117 000
- На расчетный счет получены
платежи от покупателей за отгру-
жженную им продукцию,
в том числе НДС 590 000 708 000 767 000
40. Введен в эксплуатацию и принят к
учету в составе основных средств
компьютер 60 000 60 000 60 000
41. Определить фактическую себестоимость
отгруженной (проданной) продукции и
отразить на счетах отклонения
фактической себестоимости от плановой ? ? ?
(сумму определить по расчету, см.
приложение № 5)
42. Согласно расчету перечисляется доля
коммерческих расходов, относящихся к
проданной продукции 2 500 1 900 2 200
43. Определить финансовый результат от
продажи продукции и отразить его
на счетах и субсчетах бухгалтерского
учета ? ? ?
44. Часть нераспределенной прибыли
направлена на формирование резервного
капитала 15 000 13 000 20 000
45. Погашена задолженность банку по ранее
полученной ссуде 60 000 135 000 130 000
46. С расчетного счета перечислено в счет
частичного погашения кредиторской
задолженности ОАО «Теплосети» 8 500 7 000 9 000
47. С расчетного счета перечислено за
оказанные услуги:
ЗАО «АТС» 225 8 000 170
48. Приняты материалы на ответственное
хранение 60 000 52 000 42 000
49. Получены в аренду производственные
помещения 99 000 70 000 88 000
50. Возвращены материалы поставщику
с ответственного хранения 75 000 69 000 85 000
50. Переданы материалы в переработку 30 000 25 000 28 000
| 
