СОДЕРЖАНИЕ
I. Теоретическая часть курсовой работы…………………………………………...3
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Характеристика учета денежных средств в кассе………………………………5
1.1 Порядок ведения кассовых операций………………………………………..5
1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств……………………..10
1.3 Документальное оформление операций в кассе…………………………...13
2. Учет денежных средств в кассе…………………………………………………19
2.1 Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах…………19
2.2 Ревизия денежных средств в кассе…………………………………………22
2.3 Ответственность за нарушение кассовой дисциплины…………………...25
II. Практическая часть курсовой работы………………………………………….29
Заключение………………………………………………………………………….57
Список используемой литературы…………………………………………...........58
Приложения…………………………………………………………………………60
II часть курсовой работы
По предприятию по состоянию на 1 декабря 20__ г. на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств (активов) и их источников. В зависимости от выбранного варианта курсовой работы все данные умножаются на поправочный коэффициент из таблицы выбора варианта курсовой работы (стр.6).
Остатки по счетам на 1 декабря 20___года.
|
Номер счета
|
Наименование счета (субсчета)
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
01
|
Основные средства
в том числе:
|
4 500 000
|
|
|
|
|
- производственный корпус
|
3 210 000
|
|
|
|
|
- здание склада
|
40 000
|
|
|
|
|
- оборудование
|
1 090 000
|
|
|
|
|
- вычислительная техника
|
160 000
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
385 770
|
|
|
|
021
|
Амортизация собственных основных средств:
в том числе:
|
385 770
|
|
|
|
|
- производственного корпуса
|
269 640
|
|
|
|
|
- здания склада
|
33 600
|
|
|
|
|
- оборудования
|
18 530
|
|
|
|
|
- вычислительной техники
|
64 000
|
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
200 000
|
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
91 670
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
165 000
|
|
|
|
101
|
Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг)
|
80 000
|
|
|
|
106
|
Прочие материалы
в том числе:
|
70 000
|
|
|
|
|
- смазочные материалы (30 кг)
|
30 000
|
|
|
|
|
- лесоматериалы
|
25 000
|
|
|
|
|
- краска (100 кг)
|
15 000
|
|
|
|
109
|
Инструменты
|
15 000
|
|
|
|
50
|
Касса
|
15 000
|
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
4 255 000
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
10 000
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
425 530
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
53 330
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
84 000
|
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.)
|
1 000
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
217 000
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
8 430 000
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
89 760
|
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
150 000
|
|
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
50 000
|
|
|
За декабрь месяц предприятием произведены следующие хозяйственные операции. Суммы, выделенные жирным умножить на поправочный коэффициент, соответствующий варианту курсовой работы (стр. 6).
- Учет основных средств
|
№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:
|
|
|
|
- сметная стоимость работ
|
2 000 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
360 000
|
|
|
Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г.
|
|
|
2
|
Принято в эксплуатацию здание склада.
Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г.
|
2 000 000
|
|
3
|
Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г.
Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г.
|
2 360 000
|
|
4
|
Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки:
|
|
|
|
- сметная стоимость
|
1 640 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
295 200
|
|
|
Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г.
|
|
|
5
|
Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку
|
1 640 000
|
|
6
|
Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники.
Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г.
|
90 000
|
|
7
|
Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию.
Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г.
|
1 730 000
|
|
8
|
Начислена амортизация основных средств,
в том числе:
|
|
|
|
- производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%)
|
|
|
|
- здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %)
|
|
|
|
- оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %)
|
|
|
|
- вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %)
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии – расчет произвести самостоятельно.
|
|
|
9
|
Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе:
|
204 800
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
31 240
|
|
|
Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г.
|
|
|
10
|
Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе:
|
|
|
|
- первоначальная стоимость
|
160 000
|
|
|
- отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации
|
|
|
11
|
Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба»
Основание: выписка из банка от 25.12.- г.
|
204 800
|
|
12
|
Определить финансовый результат от продажи ЭВМ
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
13
|
Списано с баланса здание склада,
в том числе:
|
|
|
|
- первоначальная стоимость
|
40 000
|
|
|
- начисленная амортизация за время эксплуатации
|
|
|
|
Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г.
|
|
|
14
|
Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене.
Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г.
|
2 000
|
|
15
|
Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада.
Основание: наряд № 160 от 26.12.- г.
|
4 000
|
|
16
|
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада
Расчет произвести самостоятельно.
|
|
|
17
|
Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада.
|
|
|
|
Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %. Сделать расчет самостоятельно.
|
|
|
18
|
Определить финансовый результат от ликвидации здания склада.
Основание расчет бухгалтерии.
|
|
|
19
|
Начислена амортизация нематериальных активов.
Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием.
|
8 333
|
2. Учет материалов
На счете 10 «Материалы» материалы отражаются по фактической себестоимости. Предметы, срок службы которых менее 1 года и стоимостью до 20000 руб. следует учитывать на счете 10 «Материалы» и списывать на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство (эксплуатацию).
Таким образом, на счете 10 следует учитывать:
- канцелярские принадлежности (ручки, блокноты и др.), офисные принадлежности (компьютерные дискеты, урны для бумаг) со сроком службы менее 1 года;
- расходные материалы (писчую бумагу, бумагу для факсов, картриджи для принтеров и ксероксов);
- прочие хозяйственные принадлежности и инвентарь со сроком службы менее 1 года и стоимостью до 40000 руб.
|
№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе:
|
|
|
|
- договорная цена
|
300 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
54 000
|
|
|
Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г.
|
|
|
2
|
Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100;
- на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг)
|
60 000
|
|
|
Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г.
|
|
|
3
|
Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе:
|
|
|
|
- договорная цена
|
126 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
22 680
|
|
|
Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г.
|
|
|
4
|
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов
|
2 400
|
|
|
Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г.
|
|
|
5
|
Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г.
Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г.
|
354 000
|
|
6
|
Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С.
Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов.
Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г.
|
2 250
|
|
7
|
Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.
|
150
|
|
|
Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г.
|
|
|
8
|
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе:
|
|
|
|
- договорная цена
|
40 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
7 200
|
|
|
Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г.
|
|
|
9
|
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг.
|
32 000
|
|
|
Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г.
|
|
|
10
|
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг).
|
8 000
|
|
|
Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г.
|
|
|
11
|
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м.
|
5 281
|
|
|
Основание: требования № 16 от 24.12.- г.
|
|
|
12
|
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг.
|
2 800
|
|
|
Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г.
|
|
|
13
|
Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе:
|
|
|
|
- договорная цена
|
204 000
|
|
|
- налог на добавленную стоимость
|
36 720
|
|
|
Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г.
|
|
|
14
|
Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года).
|
28 000
|
|
|
Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г.
|
|
- Учет заработной платы
Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а корреспондирующий с ним счет выбирается исходя из того, в каком подразделении работает сотрудник, которому начисляется заработная плата, и какие работы он выполняет.
|
№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь,
в том числе:
|
300 000
|
|
|
- за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС»
|
200 000
|
|
|
Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь
|
|
|
|
- за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог»
|
100 000
|
|
2
|
Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов,
|
130 000
|
|
|
Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г.
|
|
|
3
|
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия.
|
90 000
|
|
|
Основание: табель и расчетно-платежная ведомость .
|
|
|
4
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС.
|
37 000
|
|
|
Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости
|
|
|
Примечание
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для учета расчетов по взносам в государственные внебюджетные фонды и взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
К счету 69 вам необходимо открыть субсчета:
- 69-1 «Расчеты по социальному страхованию»
- 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
- 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
Субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка:
- 69-1-1 «Расчеты с фондом социального страхования»
- 69-1-2 «Расчеты с фондами социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
|
|
5
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд социального страхования в размере ____ %:
|
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
6
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в пенсионный фонд в размере ____ %:
|
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
7
|
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд обязательного медицинского страхования в размере ___ %:
|
|
|
|
- рабочим основного производства, в т.ч.
|
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
|
- АУП цехов
|
|
|
|
- АУП предприятия
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)
|
|
|
8
|
Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц.
|
66 840
|
|
9
|
Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц.
|
66 840
|
|
|
Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г.
|
|
|
10
|
Перечислены страховые взносы в фонд социального страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
11
|
Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
12
|
Перечислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
13
|
Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования.
Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.
|
|
|
14
|
Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г.
|
484 960
|
|
15
|
Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии.
Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г.
|
484 960
|
|
16
|
Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих
|
69 000
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
46 000
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
23 000
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
17
|
Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск.
Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость.
|
96 000
|
- Калькулирование себестоимости продукции,
учет готовой продукции и ее продажи
При выполнении данного раздела используйте счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).
На счете 43 отражается готовая продукция по нормативной или плановой себестоимости.
Нормативная себестоимость продукции (работ, услуг) рассчитывается организацией самостоятельно на основании норм расхода материалов, топлива и др., необходимых для выпуска продукции.
Плановая себестоимость продукции также устанавливается организацией самостоятельно.
Величину себестоимости выпущенной продукции (как нормативной, так и плановой) отражайте по дебету и кредиту счета 40.
Оприходована готовая продукция на склад по нормативной себестоимости:
Дт 43 Кт 40
Выручка от продажи готовой продукции:
Дт 62 Кт 90/1
Списана нормативная себестоимость готовой продукции на продажу:
Дт 90/2 Кт 43
Отражена фактическая себестоимость готовой продукции:
Дт 40 Кт 20
В результате на счете 40 возникает дебетовое или кредитовое сальдо. Дебетовое сальдо по счету 40 – это превышение фактической себестоимости над нормативной или плановой (перерасход), кредитовое – превышение нормативной над фактической (экономия).
Величина отклонений плановой себестоимости от фактической:
Дт 90/2 Кт 40 (дополнительной или сторнировочной записью).
|
№ п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимостью, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС»
|
560 000
|
|
|
Основание: накладная № 317 от 24.12.- г.
|
|
|
2
|
Отпущена АО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату,
|
1 049 600
|
|
|
в том числе НДС
|
160 108
|
|
|
Основание: счет № 317 от 26.12.- г.
|
|
|
3
|
Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) себестоимости.
|
560 000
|
|
|
Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.- г.
|
|
|
4
|
Оплачен счет автотранспортного предприятия за услуги по перевозке отгруженной продукции.
|
12 000
|
|
|
Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.- г.
|
|
|
5
|
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре – г. АО «АРС» продукцию.
|
425 530
|
|
|
Основание: выписка из банка от 10.12.- г.
|
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально заработной плате,
в том числе
|
|
|
|
- по договору № 28 с АО «АРС»
|
|
|
|
- по договору № 36 с СП «Диалог»
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно).
|
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы списаны на счет продажи.
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно).
|
|
|
8
|
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 с АО «АРС» продукции.
|
|
|
9
|
Списано на счет продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной)
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
10
|
Списан финансовый результат от продажи произведенной по договору с АО «АРС» продукции.
|
|
|
|
Основание: расчет бухгалтерии.
|
|
|
11
|
Поступила на расчетный счет выручка от продажи АО «АРС» продукцию.
|
|
|
|
Основание: выписка из банка от 29.12.- г.
|
|
|
12
|
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС
|
|
| 
