|
1
|
Счет-фактура №40
|
|
|
|
|
Приобретен станок:
|
|
|
|
|
а) отпускная цена с учетом доставки
|
19 000
|
|
|
|
6) сумма НДС
|
3 420
|
|
|
2
|
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
|
|
|
|
|
Станок введен в эксплуатацию
|
19 000
|
|
|
3
|
Акт на списание основных средств №15
|
|
|
|
|
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
|
|
|
|
|
а) износ на дату выбытия
|
50 000
|
|
|
|
6) остаточная стоимость
|
1 000
|
|
|
|
в) оприходованы на склад прочие материалы
|
12 300
|
|
|
|
г) расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
|
начислена заработная плата
|
2 160
|
|
|
|
произведены обязательные отчисления — всего,
|
562
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Фонд социального страхования
|
63
|
|
|
|
Пенсионный фонд
|
432
|
|
|
|
Фонд медицинского страхования
|
67
|
|
|
4
|
Счет-фактура №18
|
|
|
|
|
Приобретено исключительное право на программный продукт:
|
|
|
|
|
а) фактическая цена приобретения
|
13 000
|
|
|
|
б) сумма НДС
|
2 340
|
|
|
5
|
Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4
|
|
|
|
|
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
|
13 000
|
|
|
6
|
Выписка банка
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
|
|
|
|
|
а) механический завод (25.12; счет- фактура № 40)
|
22 420
|
|
|
|
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)
|
15 340
|
|
|
|
Итого
|
37 760
|
|
|
7
|
Справка-расчет бухгалтерии. Книга покупок
|
|
|
|
|
Списан (зачтен) НДС:
|
|
|
|
|
а) по основным средствам
|
3 420
|
|
|
|
б) по нематериальным активам
|
2 340
|
|
|
|
Итого
|
5 760
|
|
|
8
|
Расчёт бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
|
а) производственного оборудования цеха:
|
20 100
|
|
|
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря цеха:
|
10 600
|
|
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления
|
7 700
|
|
|
|
Всего
|
38 400
|
|
|
9
|
Ведомость № 17
|
|
|
|
|
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
|
1 726
|
|
|
10
|
Договор купли-продажи, выписка банка
|
|
|
|
|
В начале декабря приобретены акции ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
|
|
|
|
|
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
|
60 000
|
|
|
|
б) перечисление денежных средств (на сумму
|
60 000
|
|
|
|
фактических затрат на покупку акций)
|
|
|
|
|
в) списание акций по балансовой стоимости
|
60 000
|
|
|
|
г) признан доход от продажи акций
|
80 000
|
|
|
11
|
Справка-расчет бухгалтерии. выписка банка
|
|
|
|
|
1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов произво- дится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
|
|
|
|
|
а) начислены проценты за квартал
|
15 000
|
|
|
|
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
|
2 500
|
|
|
|
в) поступление дохода по облигациям
|
15 000
|
|
|
12
|
Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
|
|
|
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
|
а) счет-фактура № 145 ОАО «Красная звезда»:
|
|
|
|
|
фактурная стоимость
|
25 000
|
|
|
|
сумма НДС
|
4 500
|
|
|
|
б) счет-фактура № 78 ОАО «Автоприбор»:
|
|
|
|
|
фактурная стоимость
|
40 000
|
|
|
|
сумма НДС
|
7 200
|
|
|
|
Итого
|
76 700
|
|
|
13
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
|
582 000
|
|
|
14
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
|
|
|
|
|
а) ОАО «Красная звезда» (17.12; счет-фактура № 145)
|
29 500
|
|
|
|
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)
|
47 200
|
|
|
|
Итого
|
76 700
|
|
|
15
|
Приходные ордера
|
|
|
|
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
|
а) от ОАО «Красная звезда»
|
25 000
|
|
|
|
б) от ОАО «Автоприбор»
|
40 000
|
|
|
|
Итого
|
65 000
|
|
|
16
|
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы для производства:
|
|
|
|
|
изделий А
|
70500
|
|
|
|
изделий Б
|
60100
|
|
|
|
заводоуправлению
|
1100
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
17
|
Расчет бухгалтерии. Книга покупок
|
|
|
|
|
Списание (зачет) НДС по материалам:
|
|
|
|
|
а) поступившим в ноябре
|
88 780
|
|
|
|
б) поступившим в декабре
|
11 700
|
|
|
|
Итого
|
100 480
|
|
|
18
|
Наряды, расчетные ведомости
|
|
|
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
|
а) рабочим цеха по производству
|
|
|
|
|
изделий А
|
60400
|
|
|
|
изделий Б
|
57100
|
|
|
|
б) персоналу заводоуправления
|
30800
|
|
|
|
Итого
|
148300
|
|
|
19
|
Листки о временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
2120
|
|
|
20
|
Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
Начислен единый социальный налог на заработную плату
|
|
|
|
|
а) рабочих цеха по производству
|
|
|
|
|
изделий А
|
15704
|
|
|
|
изделий Б
|
14846
|
|
|
|
б) персонала заводоуправления
|
8008
|
|
|
|
Всего
|
38558
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Фонд социального страхования
|
4 301
|
|
|
|
Пенсионный фонд
|
29 660
|
|
|
|
Фонд медицинского страхования
|
4 597
|
|
|
21
|
Расчетные ведомости
|
|
|
|
|
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц
|
17800
|
|
|
|
б) по исполнительным листам
|
2600
|
|
|
|
Итого
|
20400
|
|
|
22
|
Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
|
287 995
|
|
|
23
|
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
|
|
|
Выдано из кассы:
|
|
|
|
|
а) заработная плата за ноябрь
|
203875
|
|
|
|
б) аванс за первую половину декабря
|
67000
|
|
|
|
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
|
5400
|
|
|
|
г) пособия по временной нетрудоспособности
|
2120
|
|
|
|
Итого
|
278395
|
|
|
|
депонирована заработная плата
|
9600
|
|
|
24
|
Выписка банка
|
|
|
|
|
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
9600
|
|
|
25
|
Счета-фактуры, счета ОАО «Знергоресурсы»
|
|
|
|
|
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
|
2050
|
|
|
|
заводоуправлением
|
625
|
|
|
|
сумма НДС
|
482
|
|
|
|
Итого
|
3 157
|
|
|
26
|
Авансовый отчет менеджера Фролова С.И.
|
|
|
|
|
Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. суточные сверх норм)
|
4000
|
|
|
|
сумма НДС
|
300
|
|
|
|
Итого
|
4300
|
|
|
27
|
Справка-расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам
|
300
|
|
|
28
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (общепроизводственные расходы (з/плату рабочих изделия А + з/плату рабочих изделия В)
|
|
|
|
|
изделия А
|
16 834
|
|
|
|
изделия Б
|
15 916
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
29
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)
|
30000
|
|
|
30
|
Начислен транспортный налог за 4 кв.
|
13000
|
|
|
31
|
Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:
|
|
|
|
|
изделию А — 31 701 руб.
|
|
|
|
|
изделию Б — 30 142 руб.
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия А
|
164 827
|
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия В
|
117 820
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
32
|
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции
|
66 959
|
|
|
33
|
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
фактическая себестоимость
продажная стоимость, включая НДС
|
427 440
790 800
|
|
|
34
|
Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС
|
120 631
|
|
|
35
|
Договор на услуги, счет-фактура N317
оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
НДС
Итого
|
38700
6966
45666
|
|
|
36
|
Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями проданная продукция
|
679215
|
|
|
37
|
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на продажу продукции
|
38 700
|
|
|
38
|
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
137 070
|
|
|
39
|
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего, в том числе:
по ценным бумагам
прочие
в) краткосрочный кредит банка
|
1 034 900
80 000
18 900
936 000
|
|
|
40
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) единый социальный налог
в) транспортной организации за доставку продукции
Итого
|
51 700
45 666
97 366
|
|
|
41
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
|
32 000
|
|
|
42
|
Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (составить расчет)
|
20 922
|
|
|
43
|
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (составить расчет)
|
27 876
|
|
|
44
|
Расчет бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
|
120
|
|
|
45
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета,
а) налоги за ноябрь
в) в погашение краткосрочных ссуд
г) в оплату процентов за кредит
Итого
|
155 286
290 000
30 000
475 286
|
|
|
46
|
Справка-расчет бухгалтерии
Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам
|
6 966
|
|
|
47
|
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль
|
787 799
|
|
