Курсовая работа
Задача
1.Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице 3.
При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица 1).
3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в приложении 1.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявлении счетов покупателю.
Таблица 1.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб.
|
|
Номер
счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
01
|
Основные средства
|
8956500
|
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
5 149 250
|
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
835 000
|
|
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
147 500
|
|
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
370 000
|
|
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
825 000
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
600 000
|
|
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
191 650
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
12 550
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
645 865
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
750
|
|
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
2 647 600
|
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
502 500
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
945 375
|
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
197 900
|
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
63 650
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
153 050
|
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
460
|
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
7500
|
1900
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
362 500
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
8 750 000
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
250 000
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
460 000
|
|
|
|
Итого:
|
16 038 250
|
16 038 250
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
|
№ операции
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления)
|
200 000
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
40000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
240 000
|
|
|
|
2.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
150000
|
|
|
|
3.
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)
|
200 000
|
|
|
|
4.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость
|
100 000
|
|
|
|
б) сумма начисленного износа на дату списания
|
97500
|
|
|
|
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
1500
|
|
|
|
г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
|
…
|
|
|
|
5.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
50000
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
10000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
60000
|
|
|
|
6.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
|
а) здание цеха
|
800 000
|
|
|
|
б) производственное оборудование
|
200 000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
1000 000
|
|
|
|
7.
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве
|
160 000
|
|
|
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
35000
|
|
|
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
|
20000
|
|
|
|
г) на упаковку продаваемой продукции
|
5000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
220 000
|
|
|
|
8
|
Начислена амортизация (износ) основных средств:
|
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
122 500
|
|
|
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
15000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
137 500
|
|
|
|
9.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
147 500
|
|
|
|
10.
|
Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций:
|
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса
|
12500
|
|
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
75 000.
|
|
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
15000
|
|
|
|
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
|
7500
|
|
|
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
22000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
132 000
|
|
|
|
11.
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
152 500
|
|
|
|
|
12.
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.
|
127 500
|
|
|
|
|
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
6250
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
133 750
|
|
|
|
|
13.
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
|
|
|
|
|
|
а) от покупателя за проданную продукцию
|
1 050 000
|
|
|
|
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
5000
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
1 055 000
|
|
|
|
|
14.
|
Оплачены с расчетного счета организации:
|
|
|
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
638 000
|
|
|
|
|
б) налог на доходы с физических лиц
|
21300
|
|
|
|
|
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)
|
63 650
|
|
|
|
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
1525
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
724 475
|
|
|
|
|
15.
|
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.;
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции:
|
112500
|
|
|
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
40000
|
|
|
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
20000
|
|
|
|
г) пособия по временной нетрудоспособности
|
5000
|
|
|
|
ИТОГО:
|
177500
|
|
|
|
16.
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц
|
21300
|
|
|
|
б) по исполнительным листам (алименты)
|
3300
|
|
|
|
ИТОГО:
|
24600
|
|
|
|
17.
|
Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
|
|
|
|
|
а) за изготовление продукции в основном производстве
|
43312
|
|
|
|
б) за обслуживание и управление цехами
|
15 400
|
|
|
|
в) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
9048
|
|
|
|
ИТОГО:
|
67760
|
|
|
|
18.
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
72000
|
|
|
|
19.
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
5250
|
|
|
|
20.
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
|
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов
|
|
|
|
|
б) общехозяйственные расходы организации
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
|
|
|
|
|
22.
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
|
а) по фактической производственной себестоимости
|
820 000
|
|
|
|
б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах
|
1 205 400
|
|
|
|
23.
|
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
5000
|
|
|
|
24.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
200 900
|
|
|
|
25.
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
|
26.
|
Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
|
|
|
|
27.
|
Начислен налог на прибыль за декабрь 24%
|
|
|
|
|
28.
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
25 000
|
|
|
|
29.
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
18 750
|
|
|
|
30.
|
Списана чистая прибыль отчетного года
|
|
|
|
|
(сумму определить)
|
|
|
|
Примечание:
1. Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять.
2. Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет.
3. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
4. Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена.
5. В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84.Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса.
| 
