|
№
опер
|
Содержание операции
|
VIII
вариант
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
Сумма (руб.)
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
1
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на в гостиницу материальные ценности:
|
|
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)
|
300 000
|
|
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
2.
|
Передано в монтаж оборудование для строящего ресторана
|
200 000
|
|
|
|
|
|
3.
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания ресторана:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
|
180 000
|
|
|
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
4.
|
Списаны морально устаревшее основные средства номерного фонда гостиницы:
|
|
|
|
|
|
|
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств
|
120 000
|
|
|
|
|
|
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств
|
50 000
|
|
|
|
|
|
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств
|
?
|
|
|
|
|
|
в) оприходованы материальные ценности от выбывших объектов основных средств по цене возможного использования
|
1 200
|
|
|
|
|
|
г) отражен финансовый результат от списания объекта
|
?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования цеха ресторана:
|
|
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
45 000
|
|
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
6.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
|
|
|
|
|
|
|
а) здание ресторана
|
550 000
|
|
|
|
|
|
б)оборудование цеха ресторана (на кухне)
|
200 000
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
7.
|
Отпущено со склада на кухню сырье (по фактической себестоимости)
|
165 000
|
|
|
|
|
|
8.
|
Отпущены материалы с материального склада на ремонт номерного фонда гостиницы (основных средств)
|
38 000
|
|
|
|
|
|
9.
|
Отпущены материалы на ремонт основных средств службы размещения
|
23 000
|
|
|
|
|
|
10.
|
Отпущены со склада буклеты в зал ресторана
|
5 500
|
|
|
|
|
|
11.
|
Начислена амортизация (износ) основных средств:
|
|
|
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха (кухни)
|
121 500
|
|
|
|
|
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
16 500
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
12.
|
Начислена амортизация по брендам гостиничного комплекса
|
145 500
|
|
|
|
|
|
13.
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания гостиницы
|
12 100
|
|
|
|
|
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом
|
71 000
|
|
|
|
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
12 000
|
|
|
|
|
|
г) за обязательный аудит гостиничного комплекса
|
7 200
|
|
|
|
|
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
?
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
14.
|
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
|
146 000
|
|
|
|
|
|
15.
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г.
|
127 000
|
|
|
|
|
|
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
6 150
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
16.
|
Поступили денежные средства на расчетный счет гостиницы:
|
|
|
|
|
|
|
а) от реализации гостиничных услуг
|
1 150 000
|
|
|
|
|
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
4 700
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
17.
|
Оплачены с расчетного счета гостиницы:
|
|
|
|
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
636 000
|
|
|
|
|
|
б) налог на доходы физических лиц
|
20 500
|
|
|
|
|
|
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)
|
62 500
|
|
|
|
|
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
1 520
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
18.
19.
|
Начислена заработная плата, за декабрь 200__ г.:
|
|
|
|
|
|
|
а) работникам цеха кухни за изготовление продукции
|
110 000
|
|
|
|
|
|
б) рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс
|
32 000
|
|
|
|
|
|
в) руководству,
менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление гостиницей
|
16 000
|
|
|
|
|
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
3 000
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
20.
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
|
|
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц
|
20 500
|
|
|
|
|
|
|
б) по исполнительным листам (алименты)
|
3 100
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
23 600
|
|
|
|
|
|
21.
|
Произведены начисления единого социального налога:
|
|
|
|
|
|
|
а) от заработной платы работников цеха кухни
|
?
|
|
|
|
|
|
|
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс
|
?
|
|
|
|
|
|
в) от заработной платы управленческого персонала
|
?
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
?
|
|
|
|
|
|
22.
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом
|
?
|
|
|
|
|
|
23.
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления гостиничного комплекса
|
5 100
|
|
|
|
|
|
24.
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции):
|
?
|
|
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов
|
?
|
|
|
|
|
|
б) общехозяйственные расходы организации
|
?
|
|
|
|
|
|
25.
|
Оприходована на складе выпущенная из цеха кухни готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
|
?
|
|
|
|
|
|
26.
|
Отпущена готовая продукция гостям ресторана
|
?
|
|
|
|
|
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
810 000
|
|
|
|
|
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
|
1 205 000
|
|
|
|
|
|
27.
|
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
|
3 500
|
|
|
|
|
|
28.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
?
|
|
|
|
|
|
29.
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
?
|
|
|
|
|
|
30.
|
Начислен налог на прибыль за декабрь
|
?
|
|
|
|
|
|
31.
|
Депонирована не выданная заработная плата
|
24 600
|
|
|
|
|
|
32.
|
Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса)
|
?
|
|
|
|
|
