Варианты контрольных заданий

Вариант 1.

1. Содержание и предмет финансового анализа.
2. Тесты: 1, 4, 7, 10, 13, 16, 19, 32, 44, 67.
3. Рассчитать рентабельность активов организации по чистой прибыли и прибыли от продажи за два отчётных периода по данным таблиц 1 и 2. Оценить результаты расчетов.

Вариант 2.

1. Основные задачи финансового анализа.
2. Тесты: 2, 5, 8, 11, 14, 17, 20, 23, 46, 62.

4. Рассчитать период (длительность) оборота кредиторской и дебиторской задолженности за три анализируемых года по данным таблиц 1 и 2. Оценить результаты расчетов.

Вариант 3.

1. Связь финансового анализа с другими научными дисциплинами.
2. Тесты: 3, 6, 9, 12, 15, 18, 21, 34, 67, 70.

5. Рассчитать за три года коэффициент финансового левериджа и величину заёмного капитала на 1 рубль активов по данным таблицы 1. Оценить результаты расчетов.

Вариант 4.

1. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.
2. Тесты: 4, 7, 10, 23, 36, 49, 52, 55, 68, 71.
3. По данным таблицы 3 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение прибыли от продажи по продукции Б, способом абсолютных разниц.

Вариант 5.

1. Методы, применяемые в финансовом анализе.
2. Тесты: 5, 8, 17, 21, 23, 26, 28, 32, 43, 59.
3. Рассчитать величину собственных оборотных средств организации и коэффициент обеспеченности СОС за три года по данным таблицы 3. Оценить результаты расчетов.

Вариант 6.

1. Информационная база проведения финансового анализа.
2. Тесты: 6, 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33.
3. По данным таблицы 3провести факторный анализ причин, влияющих на изменение прибыли от продажи по продукции А, способом абсолютных разниц.

Вариант 7.

1. Пользователи результатов финансового анализа.
2. Тесты: 7, 10, 15, 26, 29, 31, 34, 47, 50, 73.
3. Рассчитать коэффициент финансовой независимости и финансовой устойчивости за три анализируемых года по данным таблицы 3. Оценить результаты расчетов.

Вариант 8.

1. Аналитические возможности бухгалтерского баланса.
2. Тесты: 18, 21, 23, 34, 47, 50, 57, 63, 69, 75.
3. По данным таблицы 3 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение прибыли от продажи по продукции В, способом абсолютных разниц.

Вариант 9.

1. Бухгалтерская финансовая отчетность как источник информации для проведения финансового анализа.
2. Тесты: 19, 22, 29, 35, 48, 51, 56, 63, 68, 74.
3. По данным таблицы 3 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение прибыли от продажи по продукции Г, способом абсолютных разниц.

Вариант 10.

1. Чтение бухгалтерской отчетности – предварительный этап анализа.
2. Тесты: 10, 13, 16, 29, 33, 40, 42, 44, 46, 48.
3. По данным таблицы 1 рассчитать коэффициенты платежеспособности за три анализируемых года. Оценить результаты расчетов.

Вариант 11.

1. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
2. Тесты: 41, 43, 45, 47, 49, 51, 53, 55, 57, 59.
3. По данным таблиц 1 и 2 рассчитать показатели оборачиваемости активов, запасов и дебиторской задолженности за три анализируемых года. Оценить результаты расчетов.

Вариант 12.

1. Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности.
2. Тесты: 11, 17, 31, 46, 50, 52, 54, 56, 58, 60.
3. По данным таблицы 1 рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за отчетный год. Оценить результаты расчетов.

Вариант 13.

1. Основные типы факторных моделей, их применение в финансовом анализе.
2. Тесты: 1, 12, 61, 63, 65, 67, 69, 71, 73, 75.
3. По данным таблицы 1 рассчитать коэффициенты восстановления платежеспособности за отчетный год. Оценить результаты расчетов.

Вариант 14.

1. Сущность и этапы проведения детерминированного факторного анализа.
2. Тесты: 2, 15, 60, 62, 64, 66, 68, 70, 72, 74.
3. По данным таблицы 3 рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за прошлый год.

Вариант 15.

1. Способы факторного анализа.
2. Тесты: 2, 5, 8, 11, 14, 41, 43, 49, 52, 57, 60.
3. По данным таблицы 1 рассчитать коэффициенты восстановления платежеспособности за прошлый год. Оценить результаты расчетов.

Вариант 16.

1. Моделирование как метод научного познания, его использование в финансовом анализе.
2. Тесты: 3, 26, 39, 42, 45, 48, 64, 66, 71, 74.
3. По данным таблицы 4 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение объема производства, способом цепных подстановок в прошлом году по сравнению с базисным.

Вариант 17.

1. Требования, предъявляемые к моделированию в факторном анализе.
2. Тесты:  14, 27, 30, 37, 39, 41, 56, 59, 62, 75.
3. По данным таблицы 4 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение объема производства, способом цепных подстановок в отчётном году по сравнению с базисным.

Вариант 18.

1. Моделирование аддитивных и смешанных факторных систем.
2. Тесты: 25, 28, 41, 46, 49, 52, 57, 61, 63, 70.
3. По данным таблицы 4 провести факторный анализ причин, влияющих на изменение объема производства, способом цепных подстановок в отчётном году по сравнению с прошлым.

Вариант 19.

1. Моделирование мультипликативных и кратных факторных систем.
2. Тесты 6, 9, 12, 15, 18, 22, 29, 31, 45, 48.
3. Рассчитать величину коэффициентов финансовой независимости и финансовой устойчивости организации три анализируемых года по данным таблицы 1. Оценить результаты расчетов.

Вариант 20.

1. Способы удлинения и формального разложения.
2. Тесты: 17, 20, 33, 46, 47, 54, 55, 68, 69, 73.
3. Рассчитать величину коэффициентов маневренности и обеспеченности собственными оборотными средствами организации за три анализируемых года по данным таблицы 1. Оценить результаты расчетов.

Вариант 21.

1. Способы расширения и сокращения кратных моделей.
2. Тесты: 28, 32, 42, 43, 49, 50, 64, 65, 68, 71.
3. Рассчитать величину чистых активов организации за три анализируемых года по данным таблицы 1. Оценить результаты расчетов.

Вариант 22.

1. Способ цепных подстановок.
2. Тесты: 29, 36, 38, 40, 44, 48, 52, 56, 58, 60.
3. Рассчитать величину абсолютных показателей финансовой устойчивости организации в отчетном году по данным таблицы 1. Определить тип финансовой устойчивости и оценить результаты расчетов.

Вариант 23.

1. Способ абсолютных разниц.
2. Тесты: 10, 13, 16, 19, 22, 24, 27, 29, 31, 34
3. Рассчитать величину абсолютных показателей финансовой устойчивости организации в прошлом году по данным таблицы 1. Определить тип финансовой устойчивости и оценить результаты расчетов.

Вариант 24.

1. Способ относительных разниц.
2. Тесты: 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29, 41, 43, 47.
3. Рассчитать величину абсолютных показателей финансовой устойчивости организации в базисном году по данным таблицы 1. Определить тип финансовой устойчивости и оценить результаты расчетов.

Вариант 25.

1. Потоки финансовой информации и организация её учёта на предприятии.
2. Тесты: 15, 18, 21, 24, 48, 51, 53, 56, 59, 61.
3. Рассчитать период (длительность) оборота запасов и дебиторской задолженности за три анализируемых года по данным таблиц 1 и 2. Оценить результаты расчетов.

Перечень тестов

1. Понятие «анализ» как метод научного познания представляет собой:

а) процедуру обобщения факторов, влияющих на формирование результата;

б) процесс разложения изучаемого явления на составные элементы для изучения их во взаимосвязи;

в) процесс обобщения составных элементов в единое целое;

г) способ изучения структуры и динамики явления.

2. Аддитивные факторные системы представляют собой:

а) произведение факторов;

б) соотношение факторов;

в) комбинацию арифметических действий;

г) сложение или вычитание факторов.

3. Определите тип факторной зависимости у = а х b х с:

а) кратная;

б) мультипликативная;

в) смешанная;

г) аддитивная.

4. Детерминированный факторный анализ – это прием анализа:

а) позволяющий оценить влияние факторов на результативный показатель, связь между которыми носит стохастический характер;

б) позволяющий оценить влияние факторов на результативный показатель, связь между которыми носит функциональный характер;

в) посредством которого устанавливается связь между результатом и причинами его образования;

г) позволяющий определить главный фактор и тип зависимости между ними.

5. Моделирование в экономическом анализе представляет собой:

а) метод научного познания, с помощью которого создается объект исследования в виде математического уравнения;

б) способ интерпретации и прогнозирования результатов анализа;

в) создание абстрактной модели, характеризующей сущность показателя;

г) метод научного познания, с помощью которого создается объект исследования в виде системы математических уравнений.

6. В какой форме бухгалтерской отчетности раскрываются финансовые результаты:

а) бухгалтерский баланс;

б) отчет о финансовых результатах;

в) отчет об изменения капитала;

г) во всех перечисленных.

7. Моделирование мультипликативных факторных систем заключается:

а) в разложении факторов на слагаемые;

б) в представлении факторов как самостоятельных моделей;

в) в изменении типа факторной зависимости;

г) в разложении факторов на сомножители.

8. Вертикальный сравнительный анализ позволяет определить:

а) динамику изучаемого явления;

б) структуру изучаемого явления;

в) темпы роста изучаемого явления;

г) соотношение изучаемого явления на разных объектах.

9. Для каких моделей применим интегральный способ факторного анализа:

а) кратных;

б) мультипликативных;

в) смешанных;

г) всех перечисленных.

10. Маржинальный доход представляет собой:

а) доход, остающийся после возмещения переменных затрат;

б) сумму прибыли и постоянных затрат;

в) разницу выручки и переменных затрат;

г) все утверждения верны.

11. Точка безубыточности определяется, как:

а) отношение маржинального дохода к выручке;

б) отношение постоянных затрат к маржинальному доходу в расчете на единицу продукции;

в) произведение объем выпуска на разницу цены и себестоимости продукции в расчете на единицу;

г) отношение выручки от реализации к сумме переменных затрат.

12. Анализ имущества и обязательств по данным баланса основан на:

а) балансовом способе;

б) способах сравнительного анализа;

в) расчете относительных финансовых показателей и средних величин;

г) способах факторного анализа.

13. Точка безубыточности равна 50 000 руб., цена – 25 руб., объем продаж составил 130 000 руб. Определите запас финансовой прочности в натуральном выражении:

а) 5 200;

б) 2 000;

в) 3 200;

г) 7 200.

14. Если объем продаж в натуральном выражении увеличится на 10%, а добавленная стоимость на единицу продукции возрастет на 25%, как изменится прибыль от продаж:

а) увеличится на 40 %;

б) уменьшится на 25%;

в) увеличится на 35%;

г) увеличится на 2,5%.

15. Организация реализовала 120 тыс. штук готовых изделий по цене 34 руб., себестоимость единицы – 27 руб. Определите прибыль от продаж:

а) 840 руб.;

б) 48 тыс. руб.;

в) 840 тыс. руб.;

г) 4 080 тыс. руб.

16. Определите рентабельность активов организации, если валюта баланса на начало года составляла 900 тыс. руб., а на конец года – 1 100 тыс. руб., прибыль от продаж 280 тыс. руб.:

а) 25,5%;

б) 2,8%;

в) 31,1%;

г) 28,0%.

17. Рентабельность активов организации составляет 18%, совокупная величина активов – 500 тыс. руб., итог раздела «Капитал и резервы» – 200 тыс. руб. Определить рентабельность заемного капитала:

а) 45%;

б) 18%;

в) 30%;

г) 36%.

18. Стоимость имущества 2 000 тыс. руб., рентабельность активов 20%. Чтобы обеспечить рентабельность продаж в 25%, выручка должна составить:

а) 1 600 тыс. руб.;

б) 2 100 тыс. руб.;

в) 210 тыс. руб.;

г) 800 тыс. руб.

19. Финансовое состояние организации характеризует ее способность:

а) осуществлять свою деятельность на основе оптимального соотношения и использования собственного и заемного капитала;

б) обеспечить свое функционирование на основе самофинансирования;

в) своевременно отвечать по обязательствам;

г) управлять активами с целью наращивания капитала.

20. Разница величины собственного капитала и стоимости внеоборотных активов показывает:

а) величину оборотных активов;

б) размер заемного капитала;

в) сумму собственных оборотных средств;

г) все перечисленное.

21.  В состав оборотных активов не включается:

а) материальные запасы;

б) краткосрочные финансовые вложения;

в) доходные вложения в материальные ценности;

г) дебиторская задолженность.

22.  Источники финансирования деятельности раскрываются в:

а) бухгалтерском балансе и отчёте об изменениях капитала;

б) отчёте о финансовых результатах и отчёте о движении денежных средств;

в) отчёте об изменениях капитала и отчёте о финансовых результатах;

г) бухгалтерском балансе и отчёте о движении денежных средств.

23.  Кредитные организации в первую очередь оценивают:

а) финансовую устойчивость организации;

б) ликвидность баланса;

в) инвестиционную привлекательность;

г) платёжеспособность организации.

24.  К источникам финансирования внеоборотных активов не относят:

а) долгосрочные кредиты и займы;

б) прибыль организации;

в) амортизация;

г) резервный капитал.

25.  Отчёт о движении денежных средств раскрывает денежные потоки по:

а) текущей деятельности;

б) финансовой деятельности;

в) инвестиционной деятельности;

г) всё перечисленное.

26. Наиболее универсальным методом факторного анализа является:

а) метод цепных подстановок;

б) индексный метод;

в) логарифмический метод;

г) метод относительных разниц.

27. Количество факторов в кратных моделях может быть:

а) 2;

б) 3;

в) любое;

г) 4;

28. Факторная модель Y=(X₁-X₂)×X₃ относится к числу:

а) аддитивных моделей;

б) мультипликативных моделей;

в) кратных моделей;

 г) смешанных аддитивно-мультипликативных моделей.

 29. Количество факторов в мультипликативных моделях может быть:

а) 2;

б) 3;

 в) любое;

г) 4;

30. Основным методом, используемым в экономическом анализе при изучении стохастических взаимосвязей, является :

а) способ относительных разниц;

б) способ абсолютных разниц;

в) корреляционный метод

г) способ цепных подстановок.

31. Экономический анализ делится на управленческий и … :

а) фактический;

 б) финансовый;

в) количественный;

г) АХД промышленного предприятия.

32. Все виды информации предназначенной для системы управления образуют:

а) информационное обеспечение;

б) информационную базу;

в) информационное сопровождение задачи;

г) внешнюю информацию.

33. Для определения показателя материалоотдачи используется модель:

а) аддитивная;

б) мультипликативная;

 в) кратная;

г) смешанная

34. В содержании экономического анализа выделяют составные части:

а) управление организацией;

б) финансовый анализ;

в) теория бухгалтерского учета;

 г) управленческий анализ.

35. Детерминированные связи между показателями в экономике представлены:

а) функциональной зависимостью;

б) таблицами распределений;

в) логическим выражением;

г) детерминантом.

36. Анализ как процесс подготовки информации, необходимой для управления предприятием, отражает:

а) требования ПБУ;

 б) потребности управления;

в) требования МСФО;

г) требования потребителей продукции.

37. Информационное обеспечение анализа представляет собой:

а) совокупность различных видов информации, используемой в экономическом анализе;

б) составление различных документов для анализа;

в) обеспечение руководства предприятия источниками информации.

г) информационную базу и технологию ее поддержки.

38. Объем продукции характеризует:

а) производительность труда;

б) рентабельность продукции;

в) затраты на выпуск продукции;

г) товарная продукция.

39. Кратная модель используется для определения:

а) остатка продукции на складе на конец периода;

б) производительности труда;

в) реализованной продукции одного вида на основе цены и объема;

г) фондоотдачи.

40. Метод цепных подстановок используется для:

а) определения наиболее существенных факторов, оказывающих влияния на результативный показатель;

б) исчисления влияния отдельных факторов на обобщающий показатель;

в) балансовой увязки влияния факторов;

г) процентного анализа факторов.

41. Стохастические модели экономического анализа:

а) предполагают жесткие функциональные связи между переменными модели;

 б) предполагают наличие случайных воздействий;

 в) позволяют получить точные, однозначные результаты;

 г) позволяют получить результаты с некоторой вероятностью.

42. Принцип комплексности экономического анализа означает, что:

а) анализ должен охватывать все звенья, все стороны деятельности и причинные зависимости в экономике предприятия;

б) оценивая определенные проявления экономической жизни, нужно учитывать их соответствие государственной политике и законодательству;

в) затраты на анализ должны быть меньше экономического эффекта, полученного в результате его проведения.

г) анализ должен активно влиять на ход производства и его результаты,

43. Дисконтирование стоимости актива это:

а) определение его текущей стоимости;

б) определение его будущей стоимости;

в) определение его будущей стоимости с учетом инфляции;

г) ни один из приведенных ответов не является верным.

44. Основным источником информации при проведении внешнего финансового анализа является:

а) данные бухгалтерского учета;

б) публичная финансовая отчетность;

в) данные специальных обследований;

г) данные статистической отчетности.

45. Анализ отклонений объема продукции отчетного года от базисного выполняется методом:

 а) сравнения;

б) абсолютных разностей;

в) индексным.

г) группировки.

46. Рентабельность продаж – это:

а) отношение прибыли к выручке от продаж;

б) отношение прибыли к себестоимости продукции;

в) отношение выручки от продаж к прибыли;

г) отношение прибыли к материальным оборотным средствам.

47. К традиционным принципам экономического анализа относят:

а) научный подход;

б) неопределенность;

в) комплексность;

г) структурность;

д) временность.

48. Коэффициент финансового левериджа – это:

а) отношение собственного капитала к заемному;

б) отношение заемного капитала к собственному;

в) отношение внеоборотных активов к оборотным;

г) отношение оборотных активов к вноборотным.

49. Факторами первого порядка, влияющими на рентабельность продаж являются:

а) чистая прибыль; чистые активы;

б) прибыль от продаж; себестоимость реализованной продукции;

в) прибыль от продаж; выручка от реализации;

г) прибыль от продаж; средняя стоимость авансированного капитала.

50. Анализ в общем смысле этого слова, означает:

а) разложение целого на части;

б) соединение частей в единое целое;

в) переход количества в качество;

г) изучение динамики показателя.

51.  Для кратных моделей факторного анализа лучше использовать метод:

а) цепных подстановок;

б) индексный;

в) абсолютных разностей;

г) сравнения.

52. Анализ структуры бухгалтерской отчетности  выполняется с помощью метода:

а) детерминированного факторного анализа;

б) индексного;

в) вертикальный анализа;

г) горизонтальный анализа.

53. Деятельность предприятия изучается наиболее комплексно всесторонне в ходе анализа:

а) итогового (заключительного);

б) перспективного;

в) маржинального;

г) оперативного.

54. Дисконтирование представляет собой:

а) вычисление, в котором заданы исходная сумма и процентная ставка;

 б) вычисление, в котором заданы ожидаемая в будущем к получению сумма и процентная ставка;

в) денежный поток;

г) рост процентов.

55.  Чему равен резерв роста объема продукции, если известно: объем продаж по плану – 180 тыс. руб., численность по факту – 15 чел, выработка на одного рабочего по факту – 11 тыс. руб.?

а) 15 тыс. руб.;

б) 100 тыс. руб.;

в) 165 тыс. руб.

56. Для расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами используется сумма:

а) оборотных активов;

б) внеоборотных активов;

в) собственного капитала;

г) заемного капитала.

57. Собственный оборотный капитал определяется как разница между:

а) оборотными активами и обязательствами;

б) оборотными активами и текущими обязательствами;

в) собственным капиталом и оборотными активами;

г) внеоборотными активами и собственным капиталом.

58. Для расчета показателя рентабельности продаж используется сумма:

а) чистой прибыли;

б) прибыли от продаж;

в) выручки;

г) себестоимости.

59. К денежным эквивалентам при анализе баланса можно отнести:

а) краткосрочные финансовые вложения;

б) высоколиквидные финансовые активы;

в) выданные краткосрочные займы;

г) вложения в ценные бумаги российских компаний.

60. Более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества предприятия должен соответствовать:

а) больший удельный вес собственного капитала в составе пассивов;

б) меньшая доля собственного капитала в совокупных пассивах;

в) больший удельный вес долгосрочных источников капитала.

61. Замедление оборачиваемости оборотных активов приведет к:

а) росту остатков активов в балансе;

б) уменьшению остатков активов в балансе;

в) уменьшению валюты баланса.

62. Выручка – 10 млн. руб., средняя дебиторская задолженность за период (квартал) составляет 9 млн. руб. Средний период оборота дебиторской задолженности равен:

а) 81 день;

б) 200 дней;

в) 38 дней;

г) 324 дня.

63. Собственный капитал организации – 7 млн. руб., долгосрочный заемный капитал – 5 млн. руб., краткосрочные обязательства – 6 млн. руб.; оборотные активы – 10 млн. руб. Собственный оборотный капитал равен:

а) 6 млн. руб.;

б) 1 млн. руб.;

в) 12 млн. руб.

64. Для расчета коэффициента абсолютной ликвидности используется сумма:

а) оборотных активов;

б) денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг;

в) дебиторской задолженности и денежных средств.

65. Дебиторская задолженность равна 1 300 тыс. руб., в том числе сомнительная – 300 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения – 800 тыс. руб., денежные средства – 400 тыс. руб. Краткосрочные обязательства составляют 16 000 тыс. руб., в том числе просроченные – 2 000 тыс. руб. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности равен:

а) 0,14;

б) 0,18;

в) 0,19

66. Для расчета коэффициента текущей ликвидности используется сумма:

а) срочных обязательств;

б) внеоборотных активов;

в) собственного капитала.

67. За месяц поступило на расчетный счет 2 500 тыс. руб., израсходовано 2 600 тыс. руб., среднемесячный остаток денежных средств равен 100 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости денежных средств:

а) 26 оборотов;

б) 25 оборотов;

в) 255 оборотов

68. Формирование резервов по сомнительным долгам приведет к:

а) увеличению собственного капитала;

б) уменьшению собственного капитала;

в) не влияет на собственный капитал.

69. При расчете чистого денежного потока от операционной деятельности в ситуации растущих запасов при прочих равных условиях величина финансового результата:

а) будет больше величины ЧДП от операционной деятельности на сумму возросших запасов;

б) будет меньше величины ЧДП от операционной деятельности на сумму возросших запасов;

в) изменение запасов не повлияет на соотношение финансового результата и величины ЧДП от операционной деятельности.

70. Увеличение просроченной задолженности в составе дебиторской задолженности организации приведет:

а) к росту ее остатков в балансе;

б) сокращению остатков в балансе;

в) не повлияет на величину дебиторской задолженности.

71. К источникам собственных средств предприятия, используемым для воспроизводства основных средств, относятся:

а) кредиты банков, заемные средства других предприятий и организаций, финансирование из бюджета;

б) долевое участие в строительстве, финансирование из бюджета и внебюджетных фондов;

в) амортизация, реинвестируемая прибыль, долгосрочные заемные средства;

результаты переоценки основных средств.

72. Внеоборотные активы предприятия составляют 6 000 000 тыс. руб., долгосрочные обязательства – 2 000 000 тыс. руб., собственный капитал – 5 000 тыс. руб., оборотные активы – 6 500 000 тыс. руб., текущие обязательства – 3 500 000 тыс. руб. Собственный оборотный капитал равен:

а) 2 000 000 тыс. руб.

б) 3 000 000 тыс. руб.;

в) 1 000 000 тыс. руб.

73. Чистые оборотные активы определяются как:

а) активы – обязательства, принимаемые к расчету;

б) собственный капитал – обязательства

в) оборотные активы – краткосрочные обязательства

74. Для расчета коэффициента текущей ликвидности используется сумма:

а) оборотных активов;

б) внеоборотных активов;

в) собственного капитала.

75. В числителе коэффициента абсолютной ликвидности отражаются:

а) денежные средства;

б) денежные средства и их эквиваленты;

в) денежные средства и дебиторская задолженность покупателей с устойчивым финансовым положением.