ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 3
Решите задачу:
1.По приведенным данным осуществить группировку имущества хозяйства по состоянию на 31.12. по видам и источникам его образования, проверить соответствие средств хозяйства источникам их образования.
2.Составить баланс хозяйства по состоянию на 1 января следующего года (учитывая, что в следующем году «прибыль/убыток отчетного года», остававшаяся на 31.12, будет рассматриваться как «нераспределенная прибыль/убыток» прошлого года).
3.По данным баланса открыть счета синтетического учета.
4.Составить бухгалтерские проводки по операциям за квартал года.
5.Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
6.Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам; при этом по операции 14 определить по счетам 25 и 26 сумму затрат, подлежащую списанию в затраты на производство (на счет 20), а по операции 22 определить результат от реализации продукции и списать его на счет финансовых результатов.
7.По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
8.По данным баланса и расшифровок открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками» и «Материалы», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.
9.Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета, итоги сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
10.По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 31.03.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи
Таблица 1 - Состав имущества хозяйства на 31.12
|
№
|
Наименование средств хозяйства
|
Сумма,
руб.
|
Средства
|
|
Внеоборотные
|
Оборотные
|
|
1
|
Топливо
|
1 800
|
|
|
|
2
|
Готовая продукция на складе
|
3 420
|
|
|
|
3
|
Производственное оборудование в цехах
|
631 300
|
|
|
|
4
|
Товары, отгруженные покупателям
|
5 200
|
|
|
|
5
|
Тара
|
400
|
|
|
|
6
|
Касса
|
600
|
|
|
|
7
|
Денежные средства на специальных счетах в банках
|
2 380
|
|
|
|
8
|
Незавершенное промышленное производство
|
5 250
|
|
|
|
9
|
Основные материалы
|
6 500
|
|
|
|
10
|
Прочие дебиторы
|
1 260
|
|
|
|
11
|
Расчетный счет
|
40 525
|
|
|
|
12
|
Вспомогательные материалы
|
416
|
|
|
|
13
|
Основные средства общецехового назначения
|
432 865
|
|
|
|
14
|
Задолженность подотчетных лиц
|
185
|
|
|
|
15
|
Прочие материалы
|
3 514
|
|
|
|
16
|
Покупные полуфабрикаты
|
7 200
|
|
|
|
17
|
Расходы будущих периодов
|
265
|
|
|
|
18
|
Здания и оборудование складов отдела сбыта
|
245 100
|
|
|
|
19
|
Валютный счет
|
5 200
|
|
|
|
20
|
Основные средства ЖКХ
|
320 000
|
|
|
|
21
|
Убыток отчетного года
|
32 400
|
|
|
|
|
Итог средств
|
1 745 780
|
|
|
Таблица 2 - Источники образования имущества хозяйства на 31.12
|
№
|
Наименование источников образования имущества
|
Сумма,
руб.
|
Источники
|
|
Собственные
|
Заемные
|
|
1
|
Задолженность за полученные от поставщиков материалы
|
2 480
|
|
|
|
2
|
Задолженность по платежам в бюджет
|
87 517
|
|
|
|
3
|
Уставный капитал
|
780 000
|
|
|
|
4
|
Краткосрочные кредиты банков
|
8 200
|
|
|
|
5
|
Прочие кредиторы
|
2 700
|
|
|
|
6
|
Задолженность органам социального страхования
|
7 528
|
|
|
|
7
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
|
75 280
|
|
|
|
8
|
Долгосрочные кредиты банков
|
3 250
|
|
|
|
9
|
Краткосрочные займы
|
4 800
|
|
|
|
10
|
Задолженность поставщикам, срок оплаты которой не наступил
|
6 350
|
|
|
|
11
|
Задолженность поставщику, не погашенная в срок
|
350
|
|
|
|
12
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
393 100
|
|
|
|
13
|
Долгосрочные займы
|
4 300
|
|
|
|
14
|
Амортизация основных средств
|
13 000
|
|
|
|
15
|
Резервный капитал
|
342 400
|
|
|
|
16
|
Резервы предстоящих расходов
|
14 525
|
|
|
|
|
Итого источников
|
1 745 780
|
|
|
Таблица 3 - Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№
|
Наименование поставщика
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
База снабжения № 1
|
2 480
|
|
2
|
База снабжения № 2
|
3 250
|
|
3
|
Завод «Литейщик»
|
3 100
|
|
4
|
Прочие поставщики
|
350
|
|
|
ИТОГО
|
9 180
|
Таблица 4- Расшифровка остатка по счету «Материалы»
|
№
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Топливо
|
л
|
10
|
180
|
1 800
|
|
2
|
Тара
|
шт.
|
10
|
40
|
400
|
|
3
|
Сталь листовая 2 мм
|
т
|
650
|
10
|
6 500
|
|
4
|
Покупные полуфабрикаты
|
шт.
|
360
|
20
|
7 200
|
|
5
|
Краска масляная
|
кг
|
80
|
5,2
|
416
|
|
6
|
Прочие материалы
|
|
|
|
3 514
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
19 830
|
Таблица 5 - Хозяйственные операции за I квартал
|
№
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корресп. счета
|
|
Д
|
Д
|
|
1.
|
Поступил на предприятие безвозмездно новый станок
|
5 640
|
|
|
|
2.
|
Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 20 т
от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 43 шт.
|
13 000
15 480
|
|
|
|
3.
|
Отпущены в производство: сталь листовая в количестве 20,8 т
краска масляная в количестве 4,1 кг
|
13 520
328
|
|
|
|
4.
|
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
|
630
|
|
|
|
5.
|
Отпущена краска масляная на общезаводские нужды 0,5 кг
|
40
|
|
|
|
6.
|
Оплачены счета: базы снабжения № 1
базы снабжения № 2
прочим поставщикам
|
15 200
17 800
350
|
|
|
|
7.
|
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования
|
1 800
|
|
|
|
8.
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
40 240
|
|
|
|
9.
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
|
2 500
|
|
|
|
10.
|
Начислена заработная плата цеховому персоналу
|
4 200
|
|
|
|
11.
|
Начислена заработная плата заводскому персоналу
|
4 800
|
|
|
|
12.
|
Начислено органам социального страхования с зар. платы:
- рабочих, занятых изготовлением продукции
- рабочих, занятых обслуживанием оборудования
- цехового персонала
- заводского персонала
|
4 024
260
420
480
|
|
|
|
13.
|
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного оборудования
- общецехового назначения
- общезаводского назначения
|
10 400
4 950
5 800
|
|
|
|
14.
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
- общецеховые расходы
- общезаводские расходы
|
…
…
|
|
|
|
15.
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
85 240
|
|
|
|
16.
|
Начислена задолженность покупателям за отгруженную продукцию
|
119 000
|
|
|
|
17.
|
Отгружена покупателям (списана со склада) готовая продукция
|
81 400
|
|
|
|
18.
|
Начислено посредникам за рекламу и транспортировку продукции
|
1 215
|
|
|
|
19.
|
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
|
119 000
|
|
|
|
20.
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
1 225
|
|
|
|
21.
|
Списаны расходы на продажу
|
1 215
|
|
|
|
22.
|
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции
|
…
|
|
|
|
23.
|
Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих
|
2 438
|
|
|
|
24.
|
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
50 000
|
|
|
|
25.
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия
|
48 270
|
|
|
|
26.
|
Депонирована не полученная в срок заработная плата
|
1 730
|
|
|
|
27.
|
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
|
1 730
|
|
|
| 
