1.2. Состав хозяйственных средств и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. 2.
Таблица 2
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства:
|
7396600
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
2200000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
55537
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
10000
|
|
10
|
Материалы – ткань (для первого варианта)
|
250000
|
|
|
10
|
Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов)
|
300000
|
|
|
10
|
Материалы – топливо
|
-
|
|
|
10
|
Материалы – прочие материалы
|
38000
|
|
|
10-ТЗР
|
Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам
|
2000
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)
|
50000
|
|
|
20-1
|
Основное производство – куртки
|
80000
|
|
|
20-2
|
Основное производство – комбинезоны
|
45000
|
|
|
43-1
|
Готовая продукция – куртки
|
600000
|
|
|
43-2
|
Готовая продукция – комбинезоны
|
400000
|
|
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Д
|
К
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
10000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
4906666
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”
|
|
800000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”
|
|
300000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”
|
400000
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”
|
200000
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
500000
|
|
68-1
|
Расчеты по налогам и сборам – по НДС
|
|
100000
|
|
68-2
|
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
|
|
100000
|
|
69-11
|
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования
|
|
40000
|
|
69-12
|
Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
|
|
8000
|
|
69-2
|
Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию
|
|
224000
|
|
69-3
|
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования
|
|
28800
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
700000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.
|
3000
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.
|
2000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
22000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
5000000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
402203
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
1000000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
3003800
|
|
|
ИТОГО
|
14438803
|
14438803
|
Справки к балансу ЗАО ”Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
Таблица 3.1
Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г. (первый вариант)
|
Наименование
материала
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Стоимость остатка, руб. (счет 10)
|
Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб.
|
Фактическая
себестоимость, руб.
|
|
Учетная
|
Покупная
|
По учетным
ценам
|
По покупным
ценам
|
|
Ткань
|
м
|
5000
|
50
|
50
|
250000
|
250000
|
50000
|
300000
|
|
Бензин
|
л
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
38000
|
2000
|
40000
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
288000
|
52000
|
340000
|
Таблица 3.2
Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г. (второй и третий вариант)
|
Наименование
материала
|
Единица измерения
|
Количество
|
Покупная цена, руб.
|
Стоимость остатка, руб. (счет 10)
|
ТЗР (счет 10ТЗР), руб.
|
Фактическая
себестои-мость, руб.
|
|
По покупной
цене
|
ТЗР по ткани
|
|
Ткань
|
м
|
5000
|
50
|
250000
|
50000
|
-
|
300000
|
|
Бензин
|
л
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие
|
-
|
-
|
-
|
38000
|
-
|
2000
|
40000
|
|
Итого
|
-
|
-
|
-
|
288000
|
-
|
52000
|
340000
|
Таблица 4
Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
|
Статьи затрат
|
Куртки (400 шт.)
|
Комбинезоны (300 шт.)
|
|
Материалы
|
80000
|
45000
|
|
Итого
|
80000
|
45000
|
Таблица 5
Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
|
Статьи затрат
|
Куртки (500 шт.)
|
Комбинезоны (500 шт.)
|
|
Материалы
|
60000
|
75000
|
|
Итого
|
60000
|
75000
|
| 
