Методические указания к заданию 1
Бухгалтерский баланс составить по образцу формы
При составлении бухгалтерского баланса и выполнении последующих заданий необходимо учитывать элементы учетной политики организации:
1. Организация использует типовой план счетов.
2. Расходы на продажу полностью списываются на себестоимость продаж товара.
3. Организация направляет часть нераспределенной прибыли 5 % в резервный капитал, 20 % - на выплату дивидендов по акциям.
4. Ежегодно организация проводит переоценку основных средств.
Практическое задание 2
На основании приведённых данных составить баланс на 31.12.20__г., отчёт о прибылях и убытках организации, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу.
Для определения исходных данных в журнале хозяйственных операций в нижеприведенной таблице, необходимо рассчитать значения хозяйственной операции, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по установленному номеру варианта.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
В-1
|
В-2
|
В-3
|
В-4
|
В-5
|
В-6
|
|
1
|
Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей увеличение размера уставного капитала, путем выпуска дополнительных акций, шт. (номинал акции 100 руб.)
|
400
|
280
|
440
|
584
|
528
|
496
|
|
2
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно выпущенных акций, шт.
|
250
|
175
|
275
|
365
|
330
|
310
|
|
3
|
Утверждено на собрании учредителей решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5% направить на формирование резервного капитала; 20% - на выплату дивидендов по акциям (суммы определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам, руб.
|
215000
|
150500
|
236500
|
313900
|
283800
|
266600
|
|
5
|
Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб.
|
160000
|
133000
|
209000
|
200400
|
250800
|
195600
|
|
6
|
Получены от поставщиков товары, руб.:
- стоимость товаров по покупной цене
- НДС
- расходы по доставке сторонним транспортом
-НДС на услуги по доставке
- Итого к оплате
НДС принят к вычету
|
1958000
?
110000
?
?
?
|
1845000
?
117000
?
?
?
|
2085000
?
111100
?
?
?
|
1611000
?
84600
?
?
?
|
2262000
?
83200
?
?
?
|
2334000
?
92400
?
?
?
|
|
7
|
Начислена заработная плата работникам, руб.
|
332146
|
186235
|
245236
|
195203
|
185147
|
252360
|
|
8
|
Удержан НДФЛ
|
32050
|
19800
|
25400
|
18440
|
22480
|
19360
|
|
9
|
Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению (использовать действующие ставки взносов)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
10
|
Произведены отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (0,2 %)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
11
|
Приобретены объекты основных средств руб., в т.ч.
- оборудование
- транспортные средства
-прочие объекты
-НДС по приобретенным объектам
|
360000
25000
290000
45000
?
В-1
|
252000
17500
203000
31500
?
В-2
|
396000
27500
319000
49500
?
В-3
|
525600
36500
423400
65700
?
В-4
|
475200
33000
382800
59400
?
В-5
|
446400
31000
359600
55800
?
В-6
|
|
12
|
Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств:
- оборудование
- транспортные средства
-прочие объекты
- НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Списано оборудование ввиду физического износа, руб.
-первоначальная стоимость
-амортизация
- остаточная стоимость
|
202356
125102
?
|
156245
17525
?
|
102365
27512
?
|
203125
36523
?
|
102563
33302
?
|
125362
31502
?
|
|
14
|
Выручка от продажи основных средств (оборудование), включая НДС, руб.
НДС
|
62230
?
|
29563
?
|
52231
?
|
71235
?
|
66563
?
|
42324
?
|
|
|
Отражается списание объекта основных средств:
- первоначальная стоимость
- амортизация
- остаточная стоимость
|
64789
25125
?
|
42236
17545
?
|
66245
27556
?
|
87624
36565
?
|
79245
33052
?
|
74447
31501
?
|
|
15
|
Начислена амортизация основных средств, руб.:
для целей бухгалтерского учета
- здания
- машины и оборудование
- транспортные средства
- прочие основные средства
|
52325
22750
17000
22365
|
33652
15925
11900
11234
|
55412
25025
18700
15423
|
68523
33215
24820
6512
|
65236
30030
22440
13512
|
61452
28210
21080
16245
|
|
16
|
Начислена амортизация НМА, в т.ч.
- товарный знак
- исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ
|
2500
19550
|
3250
15400
|
3625
20200
|
3175
27920
|
3775
24400
|
2900
23800
|
|
17
|
Отражено за отчетный период начисление, руб.:
-коммунальные услуги
- НДС
-НДС принят к вычету
|
11000
?
|
7700
?
|
12100
?
|
16060
?
|
14520
?
|
13640
?
|
|
18
|
Акцептован счет подрядчика за выполненный ремонт основных средств, руб.
-НДС
-НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом
Итого к уплате
|
66535
?
?
?
|
25632
?
?
?
|
28563
?
?
?
|
27856
?
?
?
|
24563
?
?
?
|
36523
?
?
?
|
|
|
19
|
Проданы организацией акции, приобретенные для перепродажи
-количество шт.
-продажная стоимость, руб.
|
1000
51000
|
700
35700
|
1100
56100
|
1360
74460
|
1320
67320
|
1240
63240
|
|
|
20
|
Отражено списание проданных акций
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
|
21
|
Перечислено с расчетного счета на лицевые счета работников в погашение задолженности по заработной плате, руб.
|
55698
|
45896
|
79254
|
73569
|
70569
|
62536
|
|
|
22
|
Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора (признано поставщиками)
|
14300
|
23010
|
34730
|
16278
|
25676
|
45332
|
|
|
23
|
Отражено на основании справки бухгалтерии начисление процентов по полученным кредитам, руб.
|
8700
|
6090
|
9750
|
12702
|
11484
|
10788
|
|
|
24
|
Зачислены по мемориальному ордеру банка па расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами организации, руб.
|
3600
|
2520
|
3960
|
5256
|
4752
|
4464
|
|
|
25
|
Начислены причитающиеся организации дивиденды, руб.
|
7500
|
5250
|
8250
|
10950
|
9900
|
9300
|
|
|
26
|
Приобретено исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ, руб.
в т. ч. НДС
-Программный продукт введен в эксплуатацию в апреле. Срок списания для целей бухгалтерского учета 36 мес.
-НДС принят к зачету на расчеты с бюджетом
|
84960
12960
?
?
|
59475
9072
?
?
|
93456
14256
?
?
|
124042
18921
?
?
|
112147
17107
?
?
|
105350
16070
?
?
|
|
|
27
|
Получены безвозмездно материалы для упаковки товаров стоимость по рыночным ценам, руб.
Передана часть материалов на упаковку товаров, руб.
|
10000
5000
|
7000
3500
|
11000
5500
|
14600
7300
|
13200
6600
|
12400
6200
|
|
28
|
Проведена переоценка оборудования на 31 декабря 20хх г.
Первоначальная стоимость оборудования
Сумма амортизации оборудования
Проведена уценка оборудования в предыдущий год:
Сумма уценки первоначальной стоимости
Сумма уценки амортизации
|
90000
45000
30000
15000
|
63000
31500
21000
10500
|
99000
49500
33000
16500
|
131400
65700
43800
21900
|
118800
59400
39600
19800
|
111600
55800
37200
18600
|
|
29
|
От покупателя на расчетный счет зачислена предоплата
|
700000
|
600000
|
950000
|
1200000
|
1300000
|
1050000
|
|
30
|
Отгружены за отчетный период покупателям товары:
- стоимость товаров по продажным ценам (в т.ч. НДС)
-НДС
|
1699200
|
1189440
|
1869120
|
248083
|
2242944
|
2107008
|
|
31
|
Списаны проданные товары по стоимости приобретения, руб.
|
950000
|
665000
|
1045500
|
1385700
|
1256400
|
1177800
|
|
32
|
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства, руб.
|
36000
|
25200
|
39600
|
52560
|
47520
|
44640
|
|
33
|
Выданы из кассы денежные средства на командировку Петракову А.Б., руб.
|
20000
|
14000
|
22000
|
29200
|
26400
|
24800
|
|
34
|
Утвержден авансовый отчет Петракова А.Б., руб.
|
20500
|
14350
|
22550
|
29930
|
27060
|
25420
|
|
35
|
Начислены премии к юбилейным датам, руб.
|
15000
|
10500
|
16500
|
21900
|
19800
|
18600
|
|
36
|
Списаны расходы на продажу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
37
|
Отражено закрытие счетов:
90 «Продажи»
91 «Прочие доходы и расходы»
99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
|
|
|
|
|
38
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
39
|
Чистая прибыль отнесена на нераспределенную
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Методические указания к заданию 2
При выполнении задания 2 необходимо учесть в нём элементы учётной политики, приведённые выше.
Для выполнения задания заполнить журнал хозяйственных операций с отражением корреспондирующих счетов по каждой хозяйственной операции (согласно таблицы 3).
Таблица 3
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Заполнить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 4
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Номер и наименование счета
|
Сальдо на начало года
|
Обороты за год
|
Сальдо на конец года
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
При отражении прочих доходов и расходов группировку осуществить в табл. 4, а затем перенести данные в форму 2 «Отчёт о прибылях и убытках». При заполнении данной таблицы руководствоваться ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации». При исчислении налога на прибыль (принять действующую ставку) принимаем, что бухгалтерская прибыль и прибыль налогооблагаемая – равны.
Таблица 4
|
Доходы
|
Расходы
|
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
1. Прочие доходы и расходы
|
|
Всего
|
Всего
|
|
в т.ч.
|
в т.ч.
|
|
- % к получению
|
- % к уплате
|
|
- доходы от участия в деятельности других организациях
|
- прочие
|
|
- прочие
|
|
| |
|
|
|
Принимаем действующую на момент выполнения курсовой работы ставку налога на прибыль (в 2010г – 20%).
| 
