Проектное задание №4
1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.12. т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, отражающих процессы обеспечения, производства и продажи, указать корреспонденцию счетов.
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т.г.
4. Заполнить ф. № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "Кротон". Основным видом деятельности ООО «Кротон» является производство двух видов промышленной продукции.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Кротон» на отчетный год:
- Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
- Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
- Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
- Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
- Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
- Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Страховые взносы – 30%, отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) – 0,2%, НДС – 18%
Остатки по счетам Главной книги на 1.12 т.г.
|
Код сч.
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
8756500
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
5149250
|
|
04
|
Нематериальные активы (патент на изобретение)
|
835000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
147500
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
370000
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
825000
|
|
10
|
Материалы
|
500000
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
104550
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
76650
|
|
20
|
Основное производство ( в т.ч. продукция А – 12000, Б – 8000)
|
20000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
645865
|
|
50
|
Касса
|
750
|
|
51
|
Расчетные счета
|
2635600
|
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
502500
|
|
62
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
945375
|
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам
|
197900
|
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
63650
|
|
70
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
144050
|
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц предприятию
|
460
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.:
|
|
|
|
Расчеты по претензиям (Дт)
|
7500
|
|
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию (Кт)
|
1900
|
|
80
|
Уставный капитал
|
7000000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
1680000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
320000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
145000
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
371500
|
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Кротон» за декабрь т.г.
|
№
|
Содержание операции
|
Корресп. счетов
|
Сумма, руб.
(по вариантам)
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Процесс обеспечения
|
|
1.
|
Поступили от поставщиков и оприходованы на склад материалы, в товаросопроводительные документы включаются:
а) покупная стоимость
б) транспортные расходы
в) НДС
|
|
|
|
|
2.
|
Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
а) НДФЛ за предшествующий период
б) страховые взносы и отчисл. на страхование от НС и ПЗ
|
|
|
|
|
3.
|
Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм
|
|
|
|
|
4.
|
Выдано из кассы:
а) заработная плата
б) под отчет на приобретение материалов
|
|
|
|
|
5.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося склада
|
|
|
|
|
6.
|
Акцептованы расчетные документы подрядной организации за выполненные СМР по строительству здания склада, в них включается:
а) стоимость СМР без НДС
б) НДС
|
|
|
|
|
7.
|
Акцептованы расчетные документы монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость услуг по монтажу без НДС
б) НДС
|
|
|
|
|
8.
|
Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:
а) здание склада
б) производственное оборудование
|
|
|
|
|
Процесс производства
|
|
9.
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на:
а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
д) упаковку готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
10.
|
Списаны отклонения пропорционально стоимости материалов, израсходованных на:
а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
д) упаковку готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
11.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного назначения
б) общехозяйственного назначения
|
|
|
|
|
12.
|
Начислена амортизация нематериального актива общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
13.
|
Акцептованы счета поставщиков за потребленные работы и услуги (без НДС):
а) текущий ремонт здания офиса
б) коммунальные услуги, потребленные цехами
в) коммунальные услуги и услуги связи общехозяйственного назначения
г) НДС по ремонтным работам и услугам
|
|
|
|
|
14.
|
Поступило на расчетный счет:
а) от покупателей за проданную продукцию
б) в погашение задолженности по признанной претензии
|
|
|
|
|
15.
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление продукции А
б) рабочим за изготовление продукции Б
в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха
г)административно-управленческому персоналу предприятия
д) персоналу склада готовой продукции
Итого начислено:
|
|
|
|
|
16.
|
Произведены удержания НДФЛ (13 % оп.15)
|
|
|
|
|
17.
|
Начислены страховые взносы и взносы на страхование от НС и ПЗ(?)от заработной платы, начисленной:
а) за изготовление продукции А
б) за изготовление продукции Б
в) за облуживание и управление цехом
г) за управление организацией
д) за упаковку и отгрузку продукции
|
|
|
|
|
18.
|
Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость:
а) продукции А (?)
б) продукции Б (?)
|
|
|
|
|
19.
|
Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость:
а) продукции А (?)
б) продукции Б (?)
|
|
|
|
|
20.
|
Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости:
а) продукция А
б) продукция Б
(НЗП на 31.12. т.г по продукции А - 58760 руб., по продукции Б – 30000 руб.)
|
|
|
|
|
Процесс продажи и определения финансового результата
|
|
21.
|
Отгружена покупателям готовая продукция в соответствии с договорами поставки:
а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
б) отражается продажная брутто-стоимость продукции (с НДС)
в) определен НДС по отгрузке (?)
|
|
|
|
|
22.
|
Списаны расходы по продаже продукции (?)
|
|
|
|
|
23.
|
Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода (?)
|
|
|
|
|
24.
|
Списаны с расчетного счета банком денежные средства за рассчетно-кассовое облуживание
|
|
|
1200
|
|
25.
|
Начислен налог на имущество за 4 квартал
|
|
|
7560
|
|
26.
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов (?)
|
|
|
|
|
27.
|
Начислен налог на прибыль за 4 квартал
|
|
|
42300
|
|
28.
|
Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года (?)
|
|
|
|
Расчет списания транспортных расходов ( к оп.10)
|
Направления списания
|
Стоимость списанных материалов (оп.9)
|
Сумма транспортных расходов
|
|
Продукция А
|
|
|
|
Продукция Б
|
|
|
|
Общепроизводственные р.
|
|
|
|
Общехозяйственные р.
|
|
|
|
Расходы на продажу
|
|
|
|
И Т О Г О
|
|
|
Расчет распределения косвенных расходов (к оп.18, 19)
|
Виды продукции
|
База распределения
(оп. 15 а, б)
|
Общепроизводств.
расходы ( Дт сч.25)
|
Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26)
|
|
А
|
|
|
|
|
Б
|
|
|
|
|
И Т О Г О
|
|
|
|
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
|
№ оп.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1а
|
220000
|
218000
|
222000
|
219500
|
214900
|
|
1б
|
20000
|
18790
|
21500
|
21230
|
21470
|
|
2а
|
21300
|
21600
|
22100
|
22500
|
22480
|
|
2б
|
65890
|
64750
|
64250
|
61980
|
63520
|
|
3
|
152500
|
153600
|
154000
|
155500
|
154600
|
|
4а
|
127000
|
126500
|
124800
|
123600
|
128700
|
|
4б
|
6250
|
6580
|
6980
|
6540
|
6280
|
|
5
|
152600
|
154600
|
157600
|
158900
|
157400
|
|
6а
|
156200
|
154600
|
153200
|
155800
|
153900
|
|
7а
|
48920
|
48950
|
48900
|
50000
|
47960
|
|
9а
|
160100
|
150900
|
150260
|
160100
|
160200
|
|
9б
|
80780
|
80960
|
80730
|
80550
|
80900
|
|
9в
|
32600
|
33600
|
33400
|
33800
|
35600
|
|
9г
|
21500
|
24500
|
23600
|
25800
|
24900
|
|
9д
|
4890
|
4560
|
5870
|
5320
|
5680
|
|
11а
|
122500
|
123600
|
120900
|
121540
|
124700
|
|
11б
|
15400
|
15600
|
13800
|
13900
|
14500
|
|
12
|
1468
|
1475
|
1426
|
1483
|
1468
|
|
13а
|
12600
|
12400
|
12580
|
12490
|
12780
|
|
13б
|
75600
|
72400
|
74500
|
74690
|
74800
|
|
13в
|
15300
|
15600
|
14900
|
14870
|
14960
|
|
14а
|
945000
|
943000
|
944500
|
944000
|
943600
|
|
14б
|
5200
|
5300
|
5400
|
5500
|
6200
|
|
15а
|
112500
|
112650
|
112390
|
112470
|
111980
|
|
15б
|
60350
|
60740
|
61200
|
61300
|
61400
|
|
15в
|
41200
|
42500
|
42360
|
41890
|
40800
|
|
15г
|
21500
|
22300
|
22560
|
22450
|
22170
|
|
15д
|
12600
|
12780
|
12450
|
12360
|
12980
|
|
21а
|
835000
|
845600
|
832500
|
834700
|
851000
|
|
21б
|
1220000
|
1214000
|
1254000
|
1236000
|
1247000
|
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
218600
|
216700
|
217300
|
218900
|
217100
|
|
19870
|
19650
|
19340
|
19820
|
21150
|
|
23680
|
24580
|
23980
|
25700
|
23710
|
|
64750
|
62980
|
67400
|
63500
|
64900
|
|
157200
|
156300
|
154200
|
155300
|
152300
|
|
126300
|
124900
|
127500
|
126900
|
124360
|
|
6870
|
6350
|
6440
|
6750
|
6820
|
|
153600
|
155600
|
158900
|
153200
|
154200
|
|
154700
|
154960
|
155300
|
153600
|
154800
|
|
46890
|
51200
|
50600
|
50300
|
50400
|
|
159600
|
158600
|
154700
|
153600
|
155700
|
|
80440
|
80320
|
80700
|
80540
|
80390
|
|
34600
|
35700
|
33580
|
33450
|
33780
|
|
26300
|
25780
|
21480
|
22450
|
22780
|
|
5490
|
5210
|
5220
|
5320
|
5640
|
|
122800
|
121780
|
127480
|
121490
|
124560
|
|
14980
|
14750
|
14650
|
14390
|
14780
|
|
1473
|
1455
|
1453
|
1457
|
1426
|
|
12360
|
12690
|
12470
|
12580
|
12250
|
|
74360
|
74800
|
74890
|
74520
|
74330
|
|
14580
|
14320
|
15100
|
15620
|
15760
|
|
942000
|
941000
|
939800
|
943100
|
944800
|
|
6300
|
5890
|
5870
|
5960
|
5490
|
|
111870
|
111690
|
111880
|
112560
|
112470
|
|
62000
|
62100
|
62400
|
62500
|
62300
|
|
40900
|
40950
|
40780
|
40960
|
40880
|
|
22870
|
22390
|
22350
|
21980
|
21890
|
|
12470
|
12570
|
12380
|
12660
|
12770
|
|
842300
|
847500
|
846900
|
843600
|
855500
|
|
1218000
|
1236000
|
1251000
|
1237000
|
1240500
|
UNO: 863030001 | 
