Форма входа

Каталог работ

Общая информация » Каталог » РОСТОВ-НА-ДОНУ » ЮФУ

Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭКОС» 2010 ЮФУ - 7 вариант

Стоимость готовой работы: 499 рублей



Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭКОС» 2010 ЮФУ - 7 вариант - Артикул: 863030003


Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp 79264944574

31.03.2016

Бухгалтерская финансовая отчетность ЮФУ 2010 Кр ООО «ЭКОС»

7 вариант

 

Методические рекомендации по выполнению практикума (сквозной задачи)

1. На основе исходных данных заполнить  оборотно-сальдовую ведомость на 1.10. т.г.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.

4. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.

5. Сформировать Книгу покупок и Книгу продаж (учебной формы) за 4 квартал. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), оформить бухгалтерской справкой.

6. Рассчитать налог на имущество за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.

7. Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.

8. Заполнить формы бухгалтерской  отчетности (утв. приказом МФ РФ от 22.07.2003 № 67н., в ред. приказов МФ РФ от 31.12.2004 № 135н, от 18.09.2006 № 115н)

• бухгалтерский баланс ф. № 1

• отчет о прибылях и убытках ф. № 2

• отчет об изменении капитала ф. № 3

• отчет о движении денежных средств ф. № 4

Исходные данные:

Практическое задание выполняется на примере  - ООО "ЭКОС". Основным видом деятельности ООО «ЭКОС» является  производство двух видов промышленной продукции. Реквизиты ООО «ЭКОС»: ИНН/КПП 6164200063/616401001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 344002 г. Ростов-на-Дону, ул. Тургеневская, 32.

Выписка из приказа по учетной  политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «ЭКОС» на отчетный год:

1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.

2. Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».

3. Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.

4. Готовую продукцию учитывать на  одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.

5. Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.

6. Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.

Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:

- налог на прибыль - 24 %, НДФЛ – 13%, НДС -18%,  налог на имущество – 2,2%

- Страховые взносы: ФСС – 2.9 %, ПФ - 20%, ФФОМС  - 1.1%, ТФОМС – 2%,  Страхование от НС и ПЗ – 1,5 %

Организацией заключен кредитный договор  сроком на 9 месяцев на сумму 120000 руб. для финансирования  оборотных активов. Ставка по кредиту – 20 % годовых. Квартальный платеж основного долга составляет 40000 руб. В соответствии с договором проценты начисляются ежеквартально и перечисляются не позднее 10 числа следующего квартала.

Остатки по счетам Главной книги на 01 .10 т.г.

Счет

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

5 756 500

02

Амортизация основных средств

3 405 080

04

Нематериальные активы

835 000

05

Амортизация нематериальных активов

147 500

07

Оборудование к установке

370 000

08

Вложения во внеоборотные активы

825 000

10

Материалы

600 000

10тзр

Транспортно-заготовительные расходы

71 890

20

Основное производство в т.ч.

 

20-1

НЗП по продукции А

10 200

20-2

НЗП по продукции Б

12 580

43

Готовая продукция

645 865

50

Касса

750

51

Расчетные счета

2 635 600

58

Финансовые вложения

3 000 000

60.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

502 500

62.2

Расчеты с покупателями по авансам полученным (ООО«МИР», с-ф.№ А124)

945 375

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

80 000

68

Расчеты по налогам и сборам

197 900

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

63 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

144 050

71

Расчеты с подотчетными лицами (Дт)

460

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.:

 

76.2

Расчеты по претензиям (Дт)

7 500

76.4

Расчеты по депонированным суммам

9 000

76АВ

НДС с авансов полученных

144 210

80

Уставный капитал

7 000 000

82

Резервный капитал

1 680 000

83

Добавочный капитал

320 000

84

Нераспределенная прибыль (Кт)

145 000

99.1

Прибыли и убытки (прибыль)

362 500

99.2

Налог на прибыль

87 000

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЭКОС» за 4 кв.  т.г.

Содержание операции

Сумма, руб.

Вариант - 7

1.

Поступили от транспортной организации  и оприходованы на склад материалы, отгруженные поставщиком. В товаросопроводительные документы включается:

 

а) покупная нетто-стоимость материалов (накл., с-ф.№ 127)

242 500

б) НДС по  полученным материалам

 

в) транспортные расходы (акт, с-ф.№ 236)

14 700

г) НДС по транспортным расходам

 

Итого к оплате:

 

д) предъявлен к вычету НДС по материалам

 

е) предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам

 

2.

Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:

 

а) НДФЛ за предшествующий период

24 580

б)страховые взносы и отчисления на страхование от НС и ПЗ

62 980

3.

Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм

156 300

4.

Выдано из кассы:

 

а) заработная плата

124 900

б) под отчет на командировочные расходы

6 350

в) депонирована невыданная в срок заработная плата

 

5.

Передано со склада в монтаж производственное оборудование для цеха

155 600

6.

Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры, предъявленного подрядной организацией за выполненные СМР по строительству здания склада:

 

а) стоимость СМР без НДС (с-ф.№ 142)

154 960

б) НДС

 

Итого к оплате:

 

7.

Согласно акта на списание № 56 от 31.12 подлежит списанию с баланса объект основных средств:

 

а) первоначальная стоимость

101 520

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

98 260

в) остаточная стоимость

 

г) стоимость оприходованных запчастей

1 030

8.

 Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры отражаются затраты по монтажу производственного оборудования:

 

а) стоимость услуг по монтажу без НДС (с-ф.№ 98)

51 200

б) НДС

 

Итого к оплате:

 

9.

31.12 введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:

 

а) здание склада

 

б) производственное оборудование цеха

 

10.

Отпущены со склада и израсходованы материалы на:

 

а) изготовление продукции А

158 600

б) изготовление продукции Б

35 700

в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования

25 780

г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

5 210

д) упаковку готовой продукции на складе

 

д) упаковку готовой продукции на складе

13 400

11.

Списаны транспортные расходы пропорционально стоимости материалов,  израсходованных на:

 

а) изготовление продукции А

 

б) изготовление продукции Б

 

в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования

 

г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

 

д) упаковку готовой продукции на складе

 

д) упаковку готовой продукции на складе

 

12.

Начислена амортизация основных средств:

 

а) производственного назначения

121 780

б) общехозяйственного назначения

14 750

13.

Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

14 550

14.

Согласно актов и счетов-фактур оприходованы услуги сторонних организаций (без НДС):

 

а) за текущий ремонт здания офиса (с-ф. №  247)

12 690

б) за коммунальные услуги, потребленные цехами (с-ф. № 158)

74 800

в) за услуги связи общехозяйственного назначения (с-ф. № 329)

14 320

г) за информационные и консультационные услуги (с-ф. №  187)

7 510

д) НДС по ремонтным работам и услугам

 

Итого к оплате:

 

е) предъявлен к вычету НДС по услугам сторонних организаций

 

15.

Поступило на расчетный счет:

 

а) аванс от покупателя ООО «МИР»( в т.ч. НДС)

941 000

б) НДС  с аванса (с-ф.№   А125)

 

в) в погашение задолженности по признанной претензии

5 890

г)  депонированная заработная плата (оп.4 в)

 

16.

Начислена заработная плата:

 

а) рабочим за изготовление продукции А

111 690

б) рабочим за изготовление продукции Б

40 950

в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха

22 390

г) административно-управленческому персоналу предприятия

12 570

д) персоналу склада готовой продукции

6 420

е) пособия по временной нетрудоспособности

 

Итого начислено:

 

17.

Произведены удержания НДФЛ  - 13%

 

18.

Начислены страховые взносы и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ  (30,2%):

 

а) за изготовление продукции А

 

б) за изготовление продукции Б

 

в) за облуживание и управление цехом

 

г) за управление организацией

 

д) за упаковку и отгрузку продукции

 

19.

Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:

 

а) поставщикам в погашение задолженности за предшествующий период

354 000

б) поставщикам за полученные материалы и  сторонним организациям за оказанные услуги (оп.1, 14)

 

в) подрядной организации (оп. 6)

 

г) монтажной организации (оп. 8)

 

 20.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту за отчетный квартал

 

Формула расчета процентов: N*O*P%/360, где N – количество дней между платежами (90), O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)

 

21.

Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам управленческого персонала

6 350

22.

Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость

 

а) продукции А

 

б) продукции Б

 

23.

Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость

 

а) продукции А

 

б) продукции Б

 

24.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

 

(НЗП на 31.12. т.г. по продукции А – 48760 руб., по продукции Б – 50000 руб.)

 

25.

Отгружена покупателю ООО «МИР» готовая продукция в соответствии с договором поставки:

 

а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

847 500

б) отражается продажная стоимость отгруженной продукции с НДС

1 236 000

в) начислен НДС по отгрузке (с-ф. № 241)

 

г) зачтен аванс

 

д) зачтен НДС в части аванса

 

26.

Списаны расходы по продаже продукции

 

27.

Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода

 

28.

Списано с расчетного счета банком:

 

а) за рассчетно-кассовое облуживание

1 200

б) квартальный платеж суммы основного долга по краткосрочному кредиту

 

в) проценты по кредиту за  4 квартал (оп.20)

 

29.

Начислен налог на имущество за 4 квартал

 

30.

Списано сальдо прочих доходов и расходов

 

31.

Начислен налог на прибыль за 4 квартал

 

32.

Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года

 

 

Расчет списания транспортных расходов (оп.11)

Направления списания

Стоимость списанных материалов (оп.10)

Сумма транспортных расходов

Продукция А

 

 

Продукция Б

 

 

Общепроизводственные расходы

 

 

Общехозяйственные расходы

 

 

Расходы на продажу

 

 

И Т О Г О

 

 

 

Расчет распределения косвенных расходов (оп. 22, 23)

Виды продукции

База распределения

(оп. 16 а, б)

Общепроизводств.

расходы  (Дт сч.25)

Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26)

А

 

 

 

Б

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

Сведения для расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество (оп. 29)

Сальдо счета

01.10

01.11

01.12

01.01

01

 

 

 

 

02

 

 

 

 

Остаточн. стоим.

 

 

 

 

 

Дополнительные данные для формирования показателей отчетности (т.р.)

 Ф. № 2 Показатели отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев т.г.

• Выручка-нетто от продажи продукции собственного производства – 4471

• Себестоимость проданной  продукции – 3855

• Коммерческие расходы – 74

• Начисленные к уплате проценты по кредитам – 8

• Штрафы, пени, начисленные к получению – 4

• Налог на имущество – 141

• Убыток от списания оборудования – 1

• Суммы дебиторской задолженности,  по которой истек срок исковой давности – 27

• Убытки от хищений, виновники которых не установлены – 6

• Постоянные налоговые обязательства – 12

Ф. № 3. Данные для формирования отчета об изменениях капитала

Остатки капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

Остаток на 31.12 г., предш. пред.

7000

275

1660

85

 

 

• Дооценка основных средств  на 1 января предыдущего года – 25

• Чистая прибыль предыдущего года – 60    

• Отчисления в резервный фонд  в предыдущем году – 20

• Дооценка основных средств на 1 января отчетного года – 20

Ф. № 4. Данные для формирования отчета о движении денежных средств

Показатель

За отчетный период (9 мес.)

За прошлый год

Остаток денежных средств на начало  отч. периода

 

2233

Выручка от продажи:

Продукции

Основных средств

 

4809

 

 

2786

16

Кредиты банка для пополнения оборотных средств

120

28

Авансы полученные в счет будущих поставок продукции

945

162

Штрафы полученные от покупателей за нарушение условий оплаты за отгруженную продукцию

4

 

Перечислено поставщикам:

За материалы

За оборудование

 

3549

30

 

1272

18

Выдана из кассы заработная плата

1270

670

Перечислена задолженность по социальному страхованию

350

184

Погашена задолженность по налогам и сборам

650

242

Суммы, выданные работникам под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы

60

24

Авансы перечисленные поставщикам:

Под покупку материалов

Для приобретения оборудования

35

20

15

Уплаченные проценты по кредитам и займам:

На пополнение оборотных средств

6

4

Погашение задолженности по кредитам и займам:

На пополнение оборотных средств

40

28

 

Артикул: 863030003




Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp 79264944574
UNO: 863030003
Категория: ЮФУ Стоимость работы: 499 Артикул - 863030003
Просмотров: 589 | Теги: ООО ЭКОС, ЮФУ, 2010, Бухгалтерская финансовая отчетность
*Стоимость готовой работы: 499 рублей

Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp

*Срок обработки заказа от 15 минут до 3-х часов
Поиск по сайту
Оформить заказ
Copyright MyCorp © 2024