№
|
Cодержание хозяйственных операций
|
Cумма, руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
|
|
|
Учет процесса снабжения
|
|
|
|
1
|
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Запад" ткань шерстяная по цене 150 руб.
|
|
|
|
- покупная стоимость (без НДС)
|
45 000
|
30 000
|
30 000
|
- НДС (налог на добавленную стоимость)
|
?
|
?
|
?
|
2
|
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Ударница" трикотаж 250 руб.
|
|
|
|
- покупная стоимость
|
20 000
|
40 000
|
50 000
|
- НДС (налог на добавленную стоимость)
|
?
|
?
|
?
|
3
|
Израсходованы подотчетные суммы на приобретение пуговиц по цене 10 руб.
|
5 000
|
8 000
|
10 000
|
4
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
|
|
|
|
- за материалы ООО "Запад"
|
74 000
|
45 000
|
46 000
|
- за материалы ООО "Ударница"
|
24 000
|
39 000
|
50 000
|
5
|
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оприходованным материалам.
|
?
|
?
|
?
|
Учет процесса производства
|
|
|
|
6
|
Отпущены со склада в производство материалы:
|
|
|
|
- ткань шерстяная по цене 150 руб.
|
52 500
|
45 000
|
45 000
|
- трикотаж по цене 250 руб.
|
25 000
|
50 000
|
25 000
|
- пуговицы по цене 10 руб.
|
3 000
|
5 000
|
0
|
7
|
Начислена амортизация за месяц:
|
|
|
|
- машин и оборудования
|
1 500
|
2 000
|
3 000
|
- сооружений цехового назначения
|
2 000
|
3 000
|
1 500
|
- зданий офиса
|
1 000
|
4 000
|
2 000
|
8
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции
|
20 000
|
30 000
|
25 000
|
- специалистам вспомогательных цехов
|
10 000
|
15 000
|
5 000
|
- специалистам общепроизводстенного назначения
|
5 000
|
8 000
|
3 000
|
- служащим офиса
|
25 000
|
15 000
|
20 000
|
9
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС (30% от начисленного фонда заработной платы)
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции
|
?
|
?
|
?
|
- специалистов вспомогательных цехов
|
?
|
?
|
?
|
- специалистов общепроизводстенного назначения
|
?
|
?
|
?
|
- служащих офиса
|
?
|
?
|
?
|
10
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы работников
|
6 000
|
6 800
|
5 300
|
11
|
Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию
|
40 000
|
60 000
|
50 000
|
12
|
Электроэнергия использована на:
|
|
|
|
- изготовление продукции основными цехами
|
20 000
|
25 000
|
20 000
|
- обслуживание производственного оборудования
|
10 000
|
15 000
|
15 000
|
- освещение, отопление цехов основного производства
|
5 000
|
15 000
|
5 000
|
- освещение, отопление зданий общехозяйственных служб
|
5 000
|
5 000
|
10 000
|
13
|
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам
|
?
|
?
|
?
|
14
|
Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость основной продукции
|
?
|
?
|
?
|
15
|
Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость основной продукции
|
?
|
?
|
?
|
16
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости.
|
|
|
|
Справочно: остатки незавершенного производства на конец месяца отсутствуют, т.е. сальдо счета 20 «Основное производство » равно нулю
|
|
|
|
Учет процесса реализации
|
|
|
|
17
|
Отгружена готовая продукция покупателям
|
|
|
|
- продажная стоимость продукции
|
384 000
|
420 000
|
456 000
|
в том числе НДС (налог на добавленную стоимость)
|
?
|
?
|
?
|
18
|
Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию
|
384 000
|
420 000
|
456 000
|
19
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
?
|
?
|
?
|
20
|
Принят к оплате счет ООО "Мираж" за услуги по доставке готовой продукции к покупателям: - стоимость услуги
|
5 000
|
5 000
|
5 000
|
НДС
|
|
|
|
21
|
Оплачен с расчетного счета счет ООО "Мираж"
|
5 000
|
5 000
|
5 000
|
22
|
Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции
|
?
|
?
|
?
|
23
|
Выявляется финансовый результат от реализации
|
?
|
?
|
?
|
24
|
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства
|
34 000
|
37 500
|
43 000
|
25
|
Выданы из кассы:
|
|
|
|
- заработная плата персоналу
|
30 000
|
35 000
|
40 000
|
- подотчет на командировочные расходы
|
4 000
|
2 500
|
3 000
|
26
|
Перечислены с расчетного счета:
|
|
|
|
- налог на доходы физ. лиц
|
3 000
|
2 000
|
1 000
|
- страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС
|
7 000
|
8 000
|
9 000
|
- в погашение задолженности банку краткосрочной ссуды
|
10 000
|
15 000
|
20 000
|