Учет и анализ УГЛТУ 2015 Капустина - Вариант – 23
Задание 1
1. Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования в балансовые статьи.
2. Сгруппировать полученные балансовые статьи по разделам актива и пассива баланса.
3. Составить баланс организации на 1 января 200Х года.
Состав средств предприятия и их источников на 1 января 200Х года, тыс. руб.
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Сумма, т. р.
|
|
Вариант - 23
|
|
Расходы будущих периодов
|
60
|
|
Пиловочник на складе готовой продукции
|
137
|
|
Уставный капитал
|
12700
|
|
Денежные средства на расчетном счете
|
288
|
|
Долгосрочные кредиты банков
|
180
|
|
Резерв на ремонт основных средств
|
360
|
|
Окорочные станки
|
528
|
|
Товары отгруженные
|
182
|
|
Лесовозные автомобили
|
870
|
|
Прочие автотранспортные средства
|
1704
|
|
Исключительное право патентообладателя на полезную модель
|
27,6
|
|
Стройлес на складе
|
160,8
|
|
Задолженность бюджету
|
43,2
|
|
Задолженность работникам по заработной плате
|
163,8
|
|
Тракторы трелевочные
|
775,2
|
|
Здания производственные
|
5460
|
|
Задолженность Фонду медицинского страхования
|
46,8
|
|
Дизельное топливо
|
38,4
|
|
Тепловозы
|
708
|
|
Платформы узкоколейные
|
2253,6
|
|
Лицензионная компьютерная программа
|
42
|
|
Краны башенные
|
800,4
|
|
Дебиторская задолженность покупателей
|
100,8
|
|
Бензомоторные пилы
|
106,8
|
|
Задолженность поставщикам
|
147,6
|
|
Дрова на складе
|
84
|
|
Доходы будущих периодов
|
174
|
|
Валочно-трелевочные машины
|
504
|
|
Нераспределенная прибыль
|
156
|
|
Электросучкорезки
|
36
|
|
Спецодежда на складе
|
26,4
|
|
Денежные средства в кассе
|
19,2
|
|
Инвентарь и хоз.принадлежности
|
46,8
|
|
Вспомогательные материалы
|
138
|
|
Челюстные погрузчики
|
504
|
|
Патенты на промышленные образцы
|
48
|
|
Целевое финансирование
|
144
|
|
Резерв на оплату отпусков
|
120
|
|
Станки в РММ
|
306
|
|
Запасные части для ремонта
|
144
|
|
Лесопродукция на складе
|
264
|
|
Шпалы деревянные для ж/д
|
156
|
|
Амортизация основных средств
|
3972
|
|
Задолженность прочим кредиторам
|
43,2
|
|
Сучкорезные машины
|
537,6
|
|
Бензин автомобильный
|
31,2
|
|
Добавочный капитал
|
144
|
|
Автомобили бортовые
|
444
|
|
Тара
|
19,2
|
|
Эстакады деревянные
|
129,6
|
|
Смазочные масла
|
26,4
|
|
Резервный капитал (согласно законодательству)
|
1452
|
|
Прочие основные средства
|
1812
|
|
Имущественное право на топологии интегральных микросхем
|
21,6
|
|
Предоставленные займы на срок более 1 года
|
48,5
|
|
Предоставленные займы от 6 мес. до 1 года
|
0
|
|
Антивирусные программы для ЭВМ
|
13,3
|
|
Товары на складе для перепродажи
|
71,7
|
|
Денежные средства на депозитном счете
|
25,5
|
|
Задолженность подотчетных лиц
|
8,4
|
|
Задолженность персонала за материальный ущерб
|
7,7
|
|
Задолженность по причитающимся дивидендам
|
118,9
|
|
Задолженность прочих дебиторов
|
27,6
|
|
Ценные бумаги (краткосрочные)
|
37,6
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
9,4
|
|
Резервы под обесценение финансовых вложений
|
1,7
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
42,1
|
Задание 2
1. Открыть счета на основании баланса на 1 января.
2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков.
3. Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
4. Одновременно с составлением проводок произвести разноску сумм по счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля 200Х года.
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 200Х года
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
Основные средства (01,02)
|
1 630 000
|
Уставный капитал
|
2 225 000
|
|
Производственные запасы (10, 15, 16)
|
313 500
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
637 000
|
|
Незавершенное производство (20)
|
76 000
|
Краткосрочные кредиты (66)
|
200 000
|
|
Готовая продукция (43)
|
126 000
|
Задолженность поставщикам (60)
|
50 000
|
|
Касса (50)
|
10 800
|
Задолженность по оплате труда (70)
|
16 800
|
|
Расчетный счет (51)
|
765 000
|
Задолженность бюджету (68)
|
148 000
|
|
Дебиторская задолженность покупателей (62)
|
25 000
|
Задолженность по социальному страхованию (69)
|
27 00
|
|
Задолженность учредителей по вкладам (75)
|
320 000
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами (76)
|
13 200
|
|
|
|
БАЛАНС
|
3 279 500
|
БАЛАНС
|
3 279 500
|
Хозяйственные операции за январь
|
№
|
Содержание операции
|
Сумма, т. р.
|
|
Вариант - 23
|
|
1
|
Получено в кассу с расчетного счета на командировочные и прочие расходы
|
9900
|
|
2
|
Выдан аванс на командировочные расходы
|
5000
|
|
3
|
Выдан из кассы заем работнику
|
5000
|
|
4
|
Перечислено с расчетного счета в бюджет
|
110000
|
|
5
|
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
|
2400
|
|
6
|
Поступила в кассу прочая дебиторская задолженность
|
9000
|
|
7
|
Поступила в кассу выручка от реализации услуг от покупателей
|
22000
|
|
8
|
Сданы на расчетный счет деньги из кассы
|
30000
|
|
9
|
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
|
48000
|
|
10
|
Получены материалы от поставщиков
|
74000
|
|
Сумма НДС
|
?
|
|
11
|
Оплачено поставщикам за материалы (из оп.10)
|
?
|
|
12
|
Зачет суммы НДС (оп.10)
|
?
|
|
13
|
Переданы в производство материалы
|
232500
|
|
14
|
Подотчетным лицом сданы на склад материалы
|
8560
|
|
15
|
Начислена зарплата рабочим основного производства
|
167500
|
|
16
|
Удержан из зарплаты НДФЛ
|
15800
|
|
17
|
Начислены страховые взносы от суммы зарплаты (от оп.15)
|
?
|
|
18
|
По чеку получены в банке деньги на выплату заработной платы
|
?
|
|
19
|
Выдана заработная плата рабочим из кассы
|
149400
|
|
20
|
Депонирована невыданная зарплата
|
?
|
|
21
|
Оприходованы материалы от учредителя
|
332800
|
|
22
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
|
220000
|
|
23
|
Реализована продукция покупателям:
|
|
|
по договорным ценам (с НДС);
|
672600
|
|
по себестоимости;
|
344890
|
|
НДС
|
?
|
|
24
|
В конце месяца списан финансовый результат
|
?
|
Задание 3
1. Открыть счета на основании баланса на 1 октября, на основании ведомостей – аналитические счета.
2. Составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям и зарегистрировать их в журнал.
3. На основании составленных проводок произвести разноску сумм по счетам.
4. Подсчитать по счетам обороты за октябрь и вывести остатки на 1 ноября.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Составить баланс на 1 ноября.
7. Назвать документы, на основании которых совершались хозяйственные операции.
Баланс предприятия на 1 октября 200Х года
|
Актив
|
Сумма, тыс.руб
|
Пассив
|
Сумма, тыс.руб
|
|
Основные средства (01)
|
7430
|
Уставный капитал (80)
|
7500
|
|
Материалы (10)
|
993,8
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
1070
|
|
Расчетный счет (51)
|
1141
|
Краткосрочные кредиты банка (66)
|
310
|
|
Расчеты с дебиторами (76)
|
35,2
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
|
420
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
300
|
|
Баланс
|
9600
|
Баланс
|
9600
|
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Топливо» на 1 октября 200Х года
|
Наименование
|
Ед.изм.
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Бензин автомобильный
|
л
|
19000
|
16
|
304
|
|
Дизельное топливо
|
л
|
26000
|
12,5
|
325
|
|
Железо листовое
|
т
|
11,4
|
16800
|
191,52
|
|
Сталь круглая
|
т
|
7,6
|
22800
|
173,28
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
-
|
993,8
|
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 октября 200Х года
|
Наименование поставщика
|
Сумма , тыс.руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Металлосбыт
|
-
|
276
|
|
Нефтебаза
|
-
|
250,2
|
|
ООО «АРМ»
|
106,2
|
-
|
|
ИТОГО
|
-
|
420
|
Хозяйственные операции за октябрь 200Х года
|
№
|
Содержание операции
|
Сумма, т. р.
|
|
Вариант - 23
|
|
1
|
Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности, тыс. руб.
|
|
|
Металлосбыту
|
276
|
|
Нефтебазе
|
250,2
|
|
2
|
Поступили на склад предприятия от Металлосбыта, тыс. руб.
|
|
|
железо, тн.
|
4,7
|
|
сталь, тн
|
7,3
|
|
3
|
Отпущено со склада для нужд производства, тыс.руб.
|
|
|
Бензина автомобильного
|
12,7
|
|
Дизельного топлива
|
21,5
|
|
4
|
Поступило на склад предприятия (по той же цене), тыс.руб.:
|
|
|
Бензина автомобильного
|
14,1
|
|
Дизельного топлива
|
17,9
|
|
5
|
Отпущены со склада для нужд производства, тыс.руб.:
|
|
|
железо, тн.
|
12,1
|
|
сталь, тн
|
9,6
|
|
6
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам, тыс.руб.:
|
|
|
Металлосбыту
|
250
|
|
Нефтебазе
|
188
|
|
7
|
Поступило на склад предприятия от нефтебазы (по той же цене), тыс.руб.: Бензина автомобильного
|
3,7
|
|
8
|
Акцептован счет ООО «АРМ» за ремонт оборудования (в т.ч. НДС), тыс.руб.
|
129,8
|
Артикул: 343010002
UNO: 343010002 |
