Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин
(ООО «Деловой эталон)
7 вариант
Практическая часть индивидуального домашнего задания
Общие условия задачи
Предприятие ООО «Деловой эталон», представляя собой имущественный комплекс, по состоянию на 01. 01.__ г. обладает следующими видами имущества и источников его образования (табл. 1).
Задача включает в себя наиболее распространенные хозяйственные операции промышленного предприятия (табл. 2).
Решение задачи предусматривает составление схем счетов, корреспонденций счетов, определение типа хозяйственных ситуаций, а также составление свода затрат на производство и продажу продукции и определение прибыли. На основании схем счетов необходимо составить шахматную, сальдо-оборотную или оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.
При решении задачи следует иметь в виду, что она не предусматривает раскрытие аналитического учета затрат по видам продукции, а также составление учетных регистров.
Таблица 1
Сведения об имуществе и источниках его образования
в ООО «Деловой эталон» по состоянию на 01. 01. __ г., тыс. руб.
|
№ п/п
|
Имущество и обязательства предприятия
|
7 вариант
|
|
1.
|
Авансы, полученные от покупателей
|
3960
|
|
2.
|
Банковская ссуда на пять лет
|
5328
|
|
3.
|
Вексель, выданный сроком на три года
|
1032
|
|
4.
|
Выставленный аккредитив
|
840
|
|
5.
|
Готовая продукция
|
3360
|
|
6.
|
Готовая продукция не прошедшая ОТК
|
480
|
|
7.
|
Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы
|
12
|
|
8.
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
2952
|
|
9.
|
Депонированная заработная плата
|
120
|
|
10.
|
Добавочный капитал
|
12 000
|
|
11.
|
Задолженность перед поставщиками
|
15 480
|
|
12.
|
Задолженность по оплате труда
|
1200
|
|
13.
|
Задолженность покупателей
|
8496
|
|
14.
|
Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям
|
720
|
|
15.
|
Здание заводоуправления
|
4800
|
|
16.
|
Здание цеха
|
8400
|
|
17.
|
Кредит банка на девять месяцев
|
5640
|
|
18.
|
Машины и оборудование
|
36 000
|
|
19.
|
Мебель
|
1680
|
|
20.
|
Наличные деньги в пределах кассового лимита
|
120
|
|
21.
|
НДС по приобретенным ценностям
|
612
|
|
22.
|
НДС по реализованной продукции
|
1296
|
|
23.
|
Нераспределенная прибыль
|
16 800
|
|
24.
|
Оргтехника
|
720
|
|
25.
|
Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду
|
3600
|
|
26.
|
Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2
|
960
|
|
27.
|
Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения
|
1200
|
|
28.
|
Резервный капитал
|
720
|
|
29.
|
Склад № 1
|
2400
|
|
30.
|
Строительные материалы
|
1440
|
|
31.
|
Сумма денег на чековой книжке
|
48
|
|
32.
|
Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение
|
312
|
|
33.
|
Сумма начисленной амортизации по основным средствам
|
9192
|
|
34.
|
Сырье и материалы
|
1080
|
|
35.
|
Уставный капитал
|
4800
|
|
36.
|
Фундамент строящегося склада № 2
|
360
|
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Деловой эталон» за январь ______ г., тыс. руб.
|
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
7 вар.
|
|
1.
|
Начислена амортизация по объектам производственного назначения
|
336
|
|
2.
|
Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения
|
48
|
|
3.
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
960
|
|
4.
|
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу
|
120
|
|
5.
|
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу
|
240
|
|
6.
|
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих
|
?
|
|
7.
|
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала
|
?
|
|
8.
|
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала
|
?
|
|
9.
|
Принят к оплате счет ОАО «Горсвет»
|
72
|
|
10.
|
Поступили материалы от поставщиков
|
6000
|
|
11.
|
Учтен НДС по приобретенным ценностям
|
1080
|
|
12.
|
Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС)
|
11,8
|
|
13.
|
Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки
|
6
|
|
14.
|
Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности
|
?
|
|
15.
|
Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2
|
960
|
|
16.
|
Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта
|
151,2
|
|
17.
|
Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы
|
?
|
|
18.
|
Выдана заработная плата
|
1200
|
|
19.
|
Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников
|
120
|
|
20.
|
Использованы материалы на производство продукции
|
4800
|
|
21.
|
Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования
|
240
|
|
22.
|
Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления
|
36
|
|
23.
|
Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом
|
840
|
|
24.
|
Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц
|
?
|
|
25.
|
Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц
|
?
|
|
26.
|
Списаны общепроизводственные расходы
|
?
|
|
27.
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
?
|
|
28.
|
Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на
31 января составил 100 тыс. руб.)
|
?
|
|
29.
|
Отгружена готовая продукция покупателям
|
7440
|
|
30.
|
Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС)
|
11 328
|
|
31.
|
Начислен НДС по реализованной продукции (18 %)
|
?
|
|
32.
|
Зачтен аванс покупателей
|
3960
|
|
33.
|
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию
|
19 200
|
|
|
в том числе авансовые платежи
|
?
|
|
34.
|
Выставлены счета арендатору за текущий месяц
|
75
|
|
35.
|
Начислен НДС по аренде
|
?
|
|
|
Поступили средства от арендатора
|
?
|
|
36.
|
Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности
|
?
|
|
37
|
Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности
|
?
|
|
38.
|
Начислен налог на прибыль
|
?
|
|
39.
|
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям
|
?
|
|
40.
|
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль
|
?
|
|
41.
|
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС
|
?
|
|
42
|
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами
|
?
|
Артикул : 472201001
UNO: 472201001 | 
