| № |
Наименование хозяйственных операций |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
| Учет основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
Акт приемки-передачи основных средств № 31 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) введен в эксплуатацию гараж |
70200 |
71400 |
72600 |
73800 |
75000 |
76200 |
77400 |
| 2 |
Акт ликвидации основных средств № 15 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость) |
601200 |
602400 |
603600 |
604800 |
606000 |
607200 |
608400 |
| |
а) амортизация на дату выбытия |
401200 |
402400 |
403600 |
404800 |
406000 |
407200 |
408400 |
| |
б) остаточная стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
| |
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования |
9200 |
10400 |
11600 |
12800 |
14000 |
15200 |
16400 |
| |
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования |
71200 |
72400 |
73600 |
74800 |
76000 |
77200 |
78400 |
| 3 |
Разработочная таблица № 6 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) производственного оборудования: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 1 |
11200 |
12400 |
13600 |
14800 |
16000 |
17200 |
18400 |
| |
цеха № 2 |
19200 |
20400 |
21600 |
22800 |
24000 |
25200 |
26400 |
| |
ремонтного цеха |
7200 |
8400 |
9600 |
10800 |
12000 |
13200 |
14400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| |
б) зданий и хоз. инвентаря: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 1 |
9200 |
10400 |
11600 |
12800 |
14000 |
15200 |
16400 |
| |
цеха № 2 |
8200 |
9400 |
10600 |
11800 |
13000 |
14200 |
15400 |
| |
ремонтного цеха |
3700 |
4900 |
6100 |
7300 |
8500 |
9700 |
10900 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| |
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
18200 |
19400 |
20600 |
21800 |
23000 |
24200 |
25400 |
| |
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
| 4 |
Ведомость № 17 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1900 |
3100 |
4300 |
5500 |
6700 |
7900 |
9100 |
| 5 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам |
1700 |
2900 |
4100 |
5300 |
6500 |
7700 |
8900 |
| |
Учет производственных запасов |
|
|
|
|
|
|
|
| 6 |
Платежные требования-поручения и приходные ордера |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) по фактурной стоимости |
101200 |
102400 |
103600 |
104800 |
106000 |
107200 |
108400 |
| |
б) налог на добавленную стоимость 18% |
19200 |
20400 |
21600 |
22800 |
24000 |
25200 |
26400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 7 |
Выписка с расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
119200 |
120400 |
121600 |
122800 |
124000 |
125200 |
126400 |
| 8 |
Приходные ордера |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам |
81 200 |
82400 |
83600 |
84800 |
86000 |
87200 |
88400 |
| 9 |
Отклонение от учетных цен |
|
|
|
|
|
|
|
| 10 |
Лимитно-заработные карты, требования |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
51200 |
52400 |
53600 |
54800 |
56000 |
57200 |
58400 |
| |
изделия Б |
71200 |
72400 |
73600 |
74800 |
76000 |
77200 |
78400 |
| |
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
61200 |
62400 |
63600 |
64800 |
66000 |
67200 |
68400 |
| |
изделия Б |
46200 |
47400 |
48600 |
49800 |
51000 |
52200 |
53400 |
| |
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 301 |
7200 |
8400 |
9600 |
10800 |
12000 |
13200 |
14400 |
| |
заказа № 302 |
6100 |
7300 |
8500 |
9700 |
10900 |
12100 |
13300 |
| |
г) по заводоуправлению |
3700 |
4900 |
6100 |
7300 |
8500 |
9700 |
10900 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 11 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 301 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 302 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
г) по заводоуправлению |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 12 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам |
19200 |
20400 |
21600 |
22800 |
24000 |
25200 |
26400 |
| |
Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
| 13 |
Наряды, расчетные ведомости |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) рабочим цеха № 1 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
91200 |
92400 |
93600 |
94800 |
96000 |
97200 |
98400 |
| |
изделия Б |
61200 |
62400 |
63600 |
64800 |
66000 |
67200 |
68400 |
| |
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
71200 |
72400 |
73600 |
74800 |
76000 |
77200 |
78400 |
| |
изделия Б |
51200 |
52400 |
53600 |
54800 |
56000 |
57200 |
58400 |
| |
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 301 |
16200 |
17400 |
18600 |
19800 |
21000 |
22200 |
23400 |
| |
заказа № 302 |
10200 |
11400 |
12600 |
13800 |
15000 |
16200 |
17400 |
| |
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 1 |
36200 |
37400 |
38600 |
39800 |
41000 |
42200 |
43400 |
| |
цеха №2 |
41200 |
42400 |
43600 |
44800 |
46000 |
47200 |
48400 |
| |
ремонтного цеха |
11200 |
12400 |
13600 |
14800 |
16000 |
17200 |
18400 |
| |
д) служащим |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха №1 |
36200 |
37400 |
38600 |
39800 |
41000 |
42200 |
43400 |
| |
цеха № 2 |
31200 |
32400 |
33600 |
34800 |
36000 |
37200 |
38400 |
| |
ремонтного цеха |
16200 |
17400 |
18600 |
19800 |
21000 |
22200 |
23400 |
| |
е) персоналу заводоуправления |
251200 |
252400 |
253600 |
254800 |
256000 |
257200 |
258400 |
| |
ж) пособие по временной нетрудоспособности |
101200 |
102400 |
103600 |
104800 |
106000 |
107200 |
108400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 14 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) рабочим цеха № 1для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
в) рабочим ремонтного цеха для выполнения: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 301 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказа № 302 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
г) рабочим, обслуживающим оборудование: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
ремонтного цеха |
|
|
|
|
|
|
|
| |
д) служащим |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеха № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
ремонтного цеха |
|
|
|
|
|
|
|
| |
е) персоналу заводоуправления |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 15 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) налог на доходы физических лиц (13%) |
|
|
|
|
|
|
|
| |
б) по исполнительным листам |
100 |
130 |
160 |
190 |
220 |
250 |
280 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 16 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
750000 |
751200 |
752400 |
753600 |
754800 |
756000 |
757200 |
| 17 |
Платежная ведомость |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) заработная плата за ноябрь |
750000 |
748 170 |
749340 |
750510 |
751680 |
752850 |
754020 |
| |
б) подотчетным лицам на командировочные расходы |
3000 |
3 030 |
3 060 |
3 090 |
3 120 |
3 150 |
3 180 |
| |
Итого |
750000 |
751200 |
752400 |
753600 |
754800 |
756000 |
757200 |
| |
Учет прочих расходов на производство |
|
|
|
|
|
|
|
| 18 |
Авансовые отчеты |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм |
|
|
|
|
|
|
|
| 19 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказ № 301 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
заказ № 302 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 20 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списываются затраты на ремонт: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цех № 1 - заказ № 301 на изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 21 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списана фактическая производственная себестоимость Сф готовых изделий |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеху № 1: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
цеху № 2: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Сф изделие А: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Сф изделие Б: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 22 |
Ведомость готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
изделие А |
601200 |
602400 |
603600 |
604800 |
606000 |
607200 |
608400 |
| |
изделие Б |
601200 |
602400 |
603600 |
604800 |
606000 |
607200 |
608400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 23 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
| |
по изделию А |
|
|
|
|
|
|
|
| |
по изделию Б |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 24 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| 25 |
Ведомость движения готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) продано покупателям по договорным ценам |
2 889 200 |
2890400 |
2891600 |
2892800 |
2894000 |
2895200 |
2896400 |
| |
б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция |
841200 |
842400 |
843600 |
844800 |
846000 |
847200 |
848400 |
| |
в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
| 26 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислен НДС 18 % |
|
|
|
|
|
|
|
| 27 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
до станции отправления |
8200 |
9400 |
10600 |
11800 |
13000 |
14200 |
15400 |
| |
железнодорожный тариф за счет поставщика |
6200 |
7400 |
8600 |
9800 |
11000 |
12200 |
13400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 28 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Оплачена покупателем готовая продукция |
1918000 |
1948000 |
1978000 |
2008000 |
2038000 |
2068000 |
2098000 |
| |
Возмещен железнодорожный тариф |
6200 |
7400 |
8600 |
9800 |
11000 |
12200 |
13400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 29 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
| 30 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год) |
501200 |
502400 |
503600 |
504800 |
506000 |
507200 |
508400 |
| 31 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон» |
101200 |
102400 |
103600 |
104800 |
106000 |
107200 |
108400 |
| 32 |
Ведомость результатов от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списаны финансовые результаты от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
| 33 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Поступили на расчетный счет: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) от дебиторов в погашение их задолженности |
11200 |
12400 |
13600 |
14800 |
16000 |
17200 |
18400 |
| |
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов |
4950 |
6150 |
7350 |
8550 |
9750 |
10950 |
12150 |
| |
в) краткосрочная ссуда банка |
301200 |
302400 |
303600 |
304800 |
306000 |
307200 |
308400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 34 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) страховых взносов |
270308 |
271508 |
272708 |
273908 |
275108 |
276308 |
277508 |
| |
б) удержанный из заработной платы НДФЛ |
106370 |
107570 |
108770 |
109970 |
111170 |
112370 |
113570 |
| |
в) штраф за недопоставку продукции |
5200 |
6400 |
7600 |
8800 |
10000 |
11200 |
12400 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 35 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислен налог на имущество (2,2 %) |
|
|
|
|
|
|
|
| 36 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
а) НДС за ноябрь |
271200 |
272400 |
273600 |
274800 |
276000 |
277200 |
278400 |
| |
б) сторонней организации за демонтаж станка |
9200 |
10400 |
11600 |
12800 |
14000 |
15200 |
16400 |
| |
в) в погашение краткосрочной ссуды |
701500 |
702700 |
703900 |
705100 |
706300 |
707500 |
708700 |
| |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| 37 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов |
|
|
|
|
|
|
|
| 38 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
| 39 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря |
|
|
|
|
|
|
|
| 40 |
Сумма хозяйственных операций за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
