МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тихоокеанский государственный университет»
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 «Экономика»
Составитель: И. М. Глухова, Е.Н. Инютина
Хабаровск Издательство ТОГУ 2012
УДК
ББК
Т
Рецензенты.
Научный редактор
Бухгалтерский учет и анализ : Методические указания по выполнению контрольной работы / Сост. И. М. Глухова, Е. Н. Инютина. - Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2012. - 20 с.
Методические указания составлены на кафедре финансов, кредита и бухгалтерского учета. Включают задание и порядок выполнения контрольной работы.
Для обучающихся по направлению «Экономика».
Печатаются в соответствии с решениями кафедры «Финансы, кредит и бухгалтерский учет» и методического совета заочного факультета
УДК ББК
© Тихоокеанский государственный университет, 2012 © Глухова И. М., 2012
ВВЕДЕНИЕ		4
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» в части теории (основ) бухгалтерского учета	4
1.	Задание по контрольной работе	6
2.	Порядок выполнения контрольной работы 	8
Заключение		 10
Приложение		 11
Остатки по синтетическим счетам	.	12
Расшифровка остатков по синтетическим счетам	.	14
Журнал регистрации хозяйственных операций	.	18
Форма журнала учета хозяйственных операций	.	33
Сведения для построения учетных регистров	.	34
Формы учетных регистров для бухгалтерских счетов		35
Форма бухгалтерского баланса	..	53
Форма отчета о прибылях и убытках	..55
Методические указания для контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
в части теории (основ) экономического анализа	57
Согласно учебному плану по курсу «Бухгалтерский учет и анализ» студенты заочной формы обучения направления подготовки 080100.62 «Экономика» выполняют контрольную работу. Так как изучаемая дисциплина включает в себя две самостоятельные части, поэтому контрольная работа также состоит из 2-х частей (теории (основ) бухгалтерского учета и теории (основ) экономического анализа).
Студенты заочной формы обучения, изучающие «Бухгалтерский учет и анализ» в 3-ем и 4-ом семестрах, в 3-ем семестре выполняют контрольную работу в части теории (основ) бухгалтерского учета, а в 4-ом семестре - контрольную работу в части теории (основ) экономического анализа.
Студенты заочной формы с сокращенным сроком обучения, изучающие «Бухгалтерский учет и анализ» во 2-ом семестре, во 2-ом семестре выполняют контрольную работу в двух частях (части теории (основ) бухгалтерского учета и части теории (основ) экономического анализа).
Методические указания в части теории (основ) бухгалтерского учета разработаны доц. кафедры «Финансы, кредит и бухгалтерский учет» к.э.н. Глуховой И. М.
Методические указания в части теории (основ) экономического анализа разработаны ст. преп. кафедры «Финансы, кредит и бухгалтерский учет» Инютиной Е. Н.
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» в части теории (основ) бухгалтерского учета
Задание по контрольной работе в части теории (основ) бухгалтерского учета предусматривает пять (5) вариантов. Выбор варианта производится по первой букве фамилии студента:
А, Б, В, Г, Д, Е - первый вариант;
Ё, Ж, 3, И, К, JI - второй вариант;
М, Н, О, П - третий вариант;
Р, С, Т, У, Ф, X - четвертый вариант;
Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я - пятый вариант.
Каждый вариант задания предусматривает:
-	исходные данные - остатки по счетам в соответствии с рабочим планом счетов, хозяйственные операции за сентябрь месяц (цифры - условные);
-	формы таблиц для выполнения контрольной работы - журнал учета хозяйственных операций, учетные регистры, распределительные таблицы, бухгалтерские финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках).
Все таблицы с исходными данными и формы таблиц для выполнения контрольной работы приведены в Приложении.
Контрольная работа должна быть выполнена на бумаге формата А 4 и
должна включать в себя:
-	титульный лист;
-	оглавление;
-	справочные данные по ООО «Гранит»;
-	выписку из приказа по учетной политике ООО «Гранит»;
-	выписку остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа (по своему варианту);
-	расшифровку остатков по синтетическим счетам на 31 августа (по своему варианту);
-	порядок выполнения контрольной работы;
-	журнал регистрации хозяйственных операций с суммами (по своему варианту) и бухгалтерскими проводками;
-	учетные регистры по каждому счету;
-	ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов;
-	оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;
-	бухгалтерский баланс;
-	отчет о прибылях и убытках.
Контрольная работа может быть сделана на компьютере или вручную.
Для выполнения контрольной работы (в части теории (основ) бухгалтерского учета) необходимо знать или изучить теорию (основы) бухгалтерского учета.
Для изучения теории (основ) бухгалтерского учета можно использовать любые современные учебники, учебные пособия, самоучители по теории (основам) бухгалтерского учета, бухгалтерскому учету в организациях (кроме кредитных организаций, государственных и муниципальных унитарных учреждений). В помощь обучающимся рекомендуется также использовать учебное пособие «Теория бухгалтерского учета» (автор-составитель И. М. Глухова. - Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011), имеющееся в определенном количестве в библиотеке ТОГУ и в электроном виде (для студентов, обучающихся дистанционно).
Контрольная работа (в части теории (основ) бухгалтерского учета) должна быть выполнена в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденными приказом МФ РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
Контрольная работа должна быть представлена в сроки, установленные графиком учебного процесса. Студент, не выполнивший контрольную работу, не допускается к сдаче экзамена по курсу «Бухгалтерский учет и анализ» (в части бухгалтерского учета).
1.1. Справочные данные по ООО «Гранит»
Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).
В своем составе ООО «Гранит» имеет:
-	 цех основного производства № 1 - для производства продукции А;
-	 цех основного производства № 2 - для производства продукции Б;
-	вспомогательный цех № 3 - ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 50) и цеха № 2 (заказ № 51);
-	объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).
1.2.	Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»
1.	Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
2.	На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
3.	Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
4.	Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и 25/12).
5.	Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
6.	На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (-) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (-) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
7.	Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретен-
ных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
8.	Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
9.	Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
10.	Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условнопостоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
11.	С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
12.	Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
13.	По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.
1.3.	Выписка остатков по счетам.
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь
Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов по вариантам (в рублях) в
ООО	«Гранит» приведена в табл. 2.
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года по вариантам приведены в журнале регистрации (табл. 3 Приложения).
1.	Подготовить журнал учета хозяйственных операций по предложенной в табл. 4 форме и заполнить его на основании данных табл. 3 соответствующего варианта.
2.	Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:
-	использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;
-	учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».
3.	По ходу выполнения контрольной работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).
4.	Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.
5.	Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2) в соответствии со своим вариантом. Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.
6.	Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:
-	разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;
-	разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
-	разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
-	разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журна- ле-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;
-	разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.
7.	Закрыть учетные регистры, т. е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров необходимо учесть, что:
-	активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;
-	собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;
-	калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца имеет остаток (незавершенное производство) - см. исходные данные;
-	счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.
8.	Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости по форме, приведенной в табл. 23. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:
-	суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны между собой;
-	суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;
-	суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны между собой.
9.	Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 24.
Бухгалтерский баланс для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно - в рублях). При этом учесть, что:
-	дебетовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в актив баланса;
-	кредитовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в пассив баланса.
10.	Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 25.
Отчет о прибылях и убытках для упрощения в контрольной работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно - в рублях). Для составления данного отчета использовать бухгалтерские записи из учетных регистров по счетам 90, 91 и 99.
Подробная информация об этих и других бухгалтерских отчетах, формах и порядке их заполнения представлена, например, в теме № 8 учебного пособия «Теория бухгалтерского учета» (автор-составитель И. М. Глухова. - Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011).
Заключение
Если Вы, студент, выполнили эту трудоемкую часть контрольной работы самостоятельно, тогда Вы:
узнали:
систему и характер счетов, применяемых в бухгалтерском учете российских организаций;
метод двойной записи и его применение при составлении бухгалтерских проводок;
перечень первичных документов, оформляемых на хозяйственные операции;
формы учетных регистров;
содержание основных форм бухгалтерских финансовых отчетов;
овладели:
порядком составления бухгалтерских проводок на хозяйственные операции;
порядком работы с бухгалтерскими счетами;
порядком работы с учетными регистрами;
порядком составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Если же контрольная работа была выполнена не собственными силами, тогда Вы упустили данный Вам шанс получить выше перечисленные знания, умения.
Спасибо тем, кто выполнял работу самостоятельно и, надеюсь, получил удовольствие от встречи с теорией (основами) бухгалтерского учета.
Доцент каф. «Финансы, кредит и бухгалтерский учет»,
к. э. н. Глухова И. М.
li
Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года (по вариантам), р.
№ счета	1	2	3	4	5	
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	
01	6 800 000	—	6 800 000	—	6 800 000	—	6 800 000	—	6 800 000	—	
02	—	1 576 000	—	1 968 000	—	1 272 000	—	1 579 000	—	2 372 500	
08	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	
10	4 091 000	—	4 095 000	—	4 094 000	—	4 095 000	—	4 098 000	—	
20	694 200	—	703 350	—	695 340	—	692 450	—	697 820	—	
43	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
50	20 000	—	20 000	—	20 000	—	20 000	—	20 000	—	
51	5 200 000	—	5 200 000	—	5 200 000	—	5 200 000	—	5 200 000	—	
60	—	2 299 000	—	2 286 500	—	2 976 000	—	2 288 500	—	3188500	
62	4 707 911	—	4 661 527	—	2 323 009	—	4 296 507	—	3 298 900		
67	—	3 931 611	—	4 090 377	—	3 500 049	—	4 829 957	—	4 970 000	
68	—	509 000	—	441 700	—	483 200	—	457 200	—	300 000	
69		748 000		680 000		629 000		646 000		612 000	
70	—	2 200 000	—	2 000 000	—	1 850 000	—	1 900 000	—	1 800 000	
71	1 500	3 000	1 200	3 500	1 800	2 500	1 700	3 200	2 000	2 800	
73	5 600	—	4 000	—	7 000	—	5 000	—	6 000	—	
76	-	16 000	-	16 700	-	16 800	-	16 800	-	17 500	

80	—	50 ООО	—	50 ООО	—	50 ООО	—	50 ООО	—	50 ООО	
84	—	6 500 ООО	—	6 300 ООО	—	5 ООО ООО	—	6 ООО ООО	—	4 309 420	
99	—	3 987 600	—	3 948 300	—	3 661 600	—	3 640 ООО	—	2 800 ООО	
Итого	21 820 211	21 820 211	21 785 077	21 785 077	19 441 149	19 441 149	21 410 657	21 410 657	20 422 720	20 422 720	

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов
(по вариантам), р.
№ сч.	Наименование счета			2	3			5	
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	
01	«Основные средства»	6 800 000	-	6 800 000	-	6 800 000	-	6 800 000	-	6 800 000	-	
	Здания	3 000 000	-	3 000 000	-	3 000 000	-	3 000 000	-	3 000 000	-	
	Оборудование	1 500 000	-	1 500 000	-	1 500 000	-	1 500 000	-	1 500 000	-	
	Инвентарь	300 000	-	300 000	-	300 000	-	300 000	-	300 000	-	
	Транспорт	2 000 000	-	2 000 000	-	2 000 000	-	2 000 000	-	2 000 000	-	
02	«Амортизация основных средств»	-	1 576 000	-	1 968 000	-	1 272 000	-	1 579 000	-	2 372 500	
	Здания	-	500 000	-	600 000	-	550 000	-	650 000	-	700 000	
	Оборудование	-	375 000	-	450 000	-	412 500	-	487 500	-	525 000	
	Инвентарь	-	125 000	-	150 000	-	137 500	-	162 500	-	187 500	
	Транспорт	-	576 000	-	768 00	-	672 000	-	864 000	-	960 000	
08	«Вложения во внеоборотные активы»	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	
	Строительство объектов основных средств	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	300 000	—	
10	«Материалы»	4 091 000	-	4 095 000	-	4 094 000	-	4 095 000	-	4 098 000	-	
10/11	Основные материалы	3 500 000	-	3 500 000	-	3 500 000	-	3 500 000	-	3 500 000	-	
10/12	Вспомогательные материалы	280 000	-	280 000	-	280 000	-	280 000	-	280 000	-	
10/3	Топливо	60 000	-	60 000	-	60 000	-	60 000	-	60 000	-	
10/5	Запасные части	251 000	-	255 000	-	254 000	-	255 000	-	258 000	-	
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)											
20	«Основное производство»	694 200	-	703 350	-	695 340	-	692 450	-	697 820	-	
20/1	Производство продукции А	244 600	-	289 250	-	325 220	-	304 200	-	266 900	-	
20/2	Производство продукции Б	449 600	-	414 100	-	370 120	-	388 250	-	430 920	-	
23	«Вспомогательные производства»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
23/1	Производство заказа № 50	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
23/2	Производство заказа № 51	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
25	Общепроизводственные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
25/1	Общепроизводственные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	

	по цеху № 1											
25/11	РСЭО по цеху № 1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
25/12	Общецеховые расходы по цеху № 1	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
25/2	Общепроизводственные расходы по цеху № 2	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
25/21	РСЭО по цеху № 2											
25/22	Общецеховые расходы по цеху № 2	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
25/3	Общепроизводственные расходы по цеху № 3	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
25/31	РСЭО по цеху № 3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
25/32	Общецеховые расходы по цеху № 3	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
43	«Готовая продукция»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
43/1	Продукция А - количество	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
	- сумма	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
43/2	Продукция Б - количество	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
	- сумма	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
44	«Расходы на продажу»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
44/1	Расходы на продажу продукции А	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
44/2	Расходы на продажу продукции Б	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	—	2 299 000	—	2 986 500	—	2 976 000	—	2 288 500	—	3 188 500	
	ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС		17 000		16 000		18 500		14 500		18 000	
	ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС	—	20 000	—	15 000	—	17 000	—	18 000	—	19 000	
	ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС		2 000 000		2 700 000		2 700 000		2 000 000		2 900 000	
	ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС		7 000		5 500		4 500		6 000		4 500	
	ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.		40 000		30 000		25 000		30 000		35 000	

	ОАО «Техноцентр» по счету- фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС		215 000		220 000		211 000		220 000		212 000	
62	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	4 707 911	—	4 661 527	—	4 323 009	—	4 296 507	—	3 298 900	—	
	ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 - за продукцию А (по договору № 108 от 20.07)	2 080 090		2 051 430		2 016 600		1 938 445		1 386 500		
	ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 - за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)	2 627 821		2 610 097		2 306 409		2 358 062		1 912 400		
68	«Расчеты по налогам и сборам»	-	509 000	-	441 700	-	483 200	-	457 200	-	300 000	
68/1	Расчеты по НДС	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
68/2	Расчеты по НДФЛ	-	260 000	-	250 000	-	230 000	-	232 000	-	220 000	
68/3	Расчеты по налогу на имущество организации	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	
68/4	Расчеты по налогу на прибыль (за август)	—	249 000	—	191 700	—	253 200	—	225 200	—	80 000	
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	—	748 000	—	680 000	—	629 000	—	646 000	—	612 000	
69/1	Расчеты по взносам в ФСС	-	63 800	-	58 000	-	53 650	-	55 100	-	52 200	
69/2	Расчеты по взносам в ПФ	-	572 000	-	520 000	-	481 000	-	494 000	-	468 000	
69/3	Расчеты по взносам в ФОМС	-	112 200	-	102 000	-	94 350	-	96 900	-	91 800	
71	«Расчеты с подотчетными лицами»	1 500	3 000	1 200	3 500	1 800	2 500	1 700	3 200	2 000	2 800	
	Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)		3 000		3 500		2 500		3 200		2 800	
	Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)	1 500		1 200		1 800		1 700		2 000		
73	«Расчеты с персоналом по прочим операциям»	5 600	—	4 000	—	7 000	—	5 000	—	6 000	—	
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. - расчеты по возмещению недостачи)	5 600		4 000		7 000		5 000		6 000		
76	«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	—	16 000	—	16 700	—	16 800	—	16 800	—	17 500	

76/4	Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)	—	13 ООО	—	13 200	—	13 600	—	14 000	—	14 200	
76/5	Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. - алименты за август месяц)		3 ООО		3 500		3 200		2 800		3 300	
90	«Продажи»	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
90/1	Продажи продукции А	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	
90/2	Продажи продукции Б	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 20IX г. (по вариантам)
№
п/п	Первичные документы. Содержание хозяйственной операции	Сумма (в рублях) по вариантам	
		1	2	3	4	5	
1	Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.						
	Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:						
	1) от ООО «Сигнал» - по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС - 18 %	1 386 500	1 386 500	1 386 500	1 386 500	1 386 500	
	2) от ООО «Маяк» - по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС - 18%	1 912 400	1 912 400	1 912 400	1 912 400	1 912 400	
2	Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08						
	Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме	3 000	3 500	2 500	3 200	2 800	
3	Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08						
	Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	1 500	1 200	1 800	1 700	2 000	
4	Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 - № 125 от 01.09						
	Списано с расчетного счета и перечислено - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)	17 000	16 000	19 000	15 000	18 000	
	2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)	20 000	15 000	17 000	18 000	19 000	
	3) ООО «Юность» - за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)	2 500 000	2 700 000	2 800 000	2 200 000	2 900 000	
	4) ОАО «Ростелеком» - за услуги связи, оказанные в августе	7 000	5 500	4 500	6 000	4 500	

	месяце (с НДС)						
	5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)	35 ООО	26 000	25 000	27 000	33 000	
	6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)	219 ООО	213 000	211 000	212 000	210 000	
5	Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер						
	Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы - всего	22 420	18 880	20 060	17 700	23 600	
	в том числе:						
	- цена приобретения (без НДС)	19 ООО	16 000	17 000	15 000	20 000	
	- НДС от цены приобретения	3 420	2 880	3 060	2 700	3 600	
6	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)	3 420	2 880	3 060	2 700	3 600	
7	Лимитно-заборные карты						
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) в цех № 1 - на производство продукции А	1 000 000	1 200 000	1 400 000	1 300 000	1 100 000	
	2) в цех № 2 - на производство продукции Б	2 000 000	1 800 000	1 600 000	1 700 000	1 900 000	
8	Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов						
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) в цех № 1 - на цеховые хозяйственные нужды	40 000	45 000	42 000	43 000	41 000	
	2) в цех № 2 - на цеховые хозяйственные нужды	60 000	55 000	58 000	57 000	59 000	
	3) в цех № 1 - на содержание оборудования	40 000	45 000	43 000	44 000	42 000	
	4) в цех № 2 - на содержание оборудования	60 000	55 000	57 000	56 000	58 000	
9	Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей						

	Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) для выполнения заказа № 50	120 000	115 000	125 000	110 000	122 000	
	2) для выполнения заказа № 51	130 000	135 000	125 000	140 000	128 000	
10	Требования-накладные						
	Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы	2 300	3 500	2 500	2 000	3 000	
11	Требования-накладные. Ведомость распределения топлива						
	Отпущено со склада топливо - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) в цех № 1 - на содержание оборудования	14 000	14 000	15 000	14 500	15 000	
	2) в цех № 2 - на содержание оборудования	18 000	17 000	18 000	17 000	17 500	
	3) в цех № 3 - на содержание оборудования	8 000	9 000	7 000	8 500	7 500	
	4) для транспортных средств общехозяйствен, назначения	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	
12	Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 - № 131 от 05.09.						
	Списано с расчетного счета и перечислено - всего:	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) ОАО «Контур» - за канцелярские и расходные материалы (с НДС)	25 000	25 000	25 000	25 000	25 000	
	2) в Фонд социального страхования РФ - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)	64 000	60 000	54 000	55 100	53 000	
	3) в Пенсионный фонд РФ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)	575 000	520 000	482 000	495 000	470 000	
	4) в Фонд обязательного медицинского страхования - страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)	113 000	103 000	95 000	97 000	92 000	
	5) в бюджет - налог на доходы физических лиц (за август)	260 000	250 000	230 000	232 000	220 000	
	Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09						
	Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов	2 201 000	2 001 200	1 850 800	1 900 300	1 803 000	

	за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.						
13	Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 - № 86 от 08.09						
	Из кассы выдано - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) работникам заработная плата за август	2 185 000	1 984 500	1 834 000	1 883 500	1 785 500	
	2) Сидоровой П. С. - алименты, причитающиеся за август	3 000	3 500	3 200	2 800	3 300	
	3) Кольцовой И. М. - депонированная заработная плата	13 000	13 200	13 600	14 000	14 200	
14	Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09						
	Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.	15 000	15 500	16 000	16 500	14 500	
15	Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09						
	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	15 000	15 500	16 000	16 500	14 500	
16	Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09						
	Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию	300 000	300 000	300 000	300 000	300 000	
17	Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.						
	Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):						
	- первоначальная стоимость	300 000	300 000	300 000	300 000	300 000	
	- сумма начисленной амортизации	160 000	170 000	180 000	165 000	175 000	
	- цена продажи (с НДС)	295 000	283 200	271 400	289 100	277 300	
	- в том числе НДС	45 000	43 200	41 400	44 100	42 300	
	1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС)	?	?	?	?	?	
	2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)	?	?	?	?	?	
	3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на да-	?	?	?	?	?	

	ту продажи						
	4) списана остаточная стоимость проданного объекта	?	?	?	?	?	
18	Выписка из расчетного счета за 23.09.
Чек№ 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09						
	Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы	425 000	426 000	430 000	428 000	427 000	
	Платежное поручение						
	Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) - по счету-фактуре № 308 от 12.09.	295 000	283 200	271 400	289 100	277 300	
19	Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09						
	Из кассы выдано наличными - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) работникам - аванс за первую половину сентября	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	
	2) коммерческому агенту Сергееву С. А. - под отчет на служебную командировку	25 000	26 000	30 000	28 000	27 000	
20	Выписка из расчетного счета за 25.09.
Чек№ 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09						
	Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы	9 380	8 930	8 470	10 030	8 050	
21	Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09						
	Из кассы выдано наличными - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. - под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1	9 000	8 500	8 000	9 500	7 500	
	2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. - под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов	380	430	470	530	550	
22	Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»						
	Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС - всего	18 880	14 750	19 470	16 520	17 700	
	в том числе:						
	- стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)	16 000	12 500	16 500	14 000	15 000	

	1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды	2 ООО	1 000	2 200	1 500	2 000	
	2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды	3 ООО	2 000	3 000	2 500	2 500	
	3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды	1 ООО	1 500	1 300	1 000	1 500	
	4) в цехе № 1 - для работы оборудования	2 ООО	1 500	2 000	2 500	2 500	
	5) в цехе № 2 - для работы оборудования	4 ООО	3 000	3 000	2 500	2 500	
	6) в цехе № 3 - для работы оборудования	2 ООО	1 500	3 000	2 000	2 000	
	7) на общеуправленческие нужды	2 ООО	2 000	2 000	2 000	2 000	
	- НДС от стоимости потребленной электроэнергии	2 880	2 250	2 970	2 520	2 700	
23	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию	2 880	2 250	2 970	2 520	2 700	
24	Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь.						
	Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»						
	Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС - всего	18 880	17 700	16 520	15 340	18 880	
	в том числе:						
	- стоимость потребленной воды (без НДС)	16 000	15 000	14 000	13 000	16 000	
	1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды	4 000	3 750	3 000	3 000	4 500	
	2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды	5 000	4 500	5 000	4 000	4 000	
	3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды	4 000	3 750	3 000	3 000	4 500	
	4) на общеуправленческие нужды	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	
	- НДС от стоимости потребленной воды	2 880	2 700	2 520	2 340	2 880	
25	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду	2 880	2 700	2 520	2 340	2 880	
26	Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь						
	Принят к оплате счет за услуги связи с НДС - всего	9 086	9 794	8 378	8 614	9 558	
	в том числе:						
	- стоимость оказанных услуг связи (без НДС)	7 700	8 300	7 100	7 300	8 100	
	1) цеху № 1 - на цеховые хозяйственные нужды	1 500	1 400	1 600	1 350	1 450	
	2) цеху № 2 - на цеховые хозяйственные нужды	2 000	2 100	1 900	1 800	2 100	
	3) цеху № 3 - на цеховые хозяйственные нужды	1 200	1 300	1 100	1 350	1 250	

	4) на общеуправленческие нужды	3 ООО	3 500	2 500	2 800	3 300	
	- НДС от стоимости потребленных услуг связи	1 386	1 494	1 278	1 314	1 458	
27	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи	1 386	1 494	1 278	1 314	1 458	
28	Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 - 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь						
	Начислена заработная плата персоналу за сентябрь - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) производственным рабочим цеха № 1 - за производство продукции А	333 ООО	367 500	337 500	330 000	350 000	
	2) производственным рабочим цеха № 2 - за производство продукции Б	370 ООО	404 000	374 000	360 000	380 000	
	3) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 50	111 ООО	143 000	113 000	108 000	128 000	
	4) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 51	111 ООО	142 000	112 000	105 000	125 000	
	5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1	74 ООО	95 000	75 000	70 000	90 000	
	6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2	74 ООО	95 000	75 000	70 000	90 000	
	7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3	74 ООО	95 000	75 000	70 000	90 000	
	8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1	111 ООО	142 000	112 000	111 000	131 000	
	9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2	129 500	152 000	132 000	129 500	149 500	
	10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3	92 500	127 000	97 000	92 500	102 500	
	11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб	370 000	437 500	397 500	354 000	364 000	
29	Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 -36						

	Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) всех работников - налог на доходы физических лиц	230 ООО	260 000	232 000	220 000	250 000	
	2) Сидорова А. П. - алименты в пользу Сидоровой К. И.	3 300	2 800	3 200	3 500	3 000	
	3) Черновой П. И. - суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	
30	Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды						
	Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ- 2.9 %, в ПФ РФ -26 %, ФОМС - 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) производственных рабочих цеха № 1 - за производство продукции А	?	?	?	?	?	
	2) производственных рабочих цеха № 2 - за производство продукции Б	?	?	?	?	?	
	3) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа №50	?	?	?	?	?	
	4) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа №51	?	?	?	?	?	
	5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1	?	?	?	?	?	
	6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2	?	?	?	?	?	
	7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3	?	?	?	?	?	
	8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1	?	?	?	?	?	
	9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха №2	?	?	?	?	?	
	10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3	?	?	?	?	?	
	11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб	?	?	?	?	?	
	Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.:	629 000	748 000	646 000	612 000	680 000	
	- в Фонд социального страхования РФ	53 650	63 800	55 100	52 200	58 000	

	- в Пенсионный фонд РФ	481 000	572 000	494 100	468 000	520 000	
	- в Фонд обязательного медицинского страхования	94 350	112 200	96 900	91 800	102 000	
	Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.						
31	Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь						
	Начислена амортизация основных средств - всего	?	?	?	?	?	
	в том числе:						
	1) производственного оборудования	6 250	6 250	6 250	6 250	6 250	
	- цеха№ 1	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	
	- цеха № 2	2 250	2 250	2 250	2 250	2 250	
	- цеха № 3	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	
	2) зданий	8 335	8 335	8 335	8 335	8 335	
	- цеха№ 1	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500	
	- цеха № 2	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500	
	- цеха № 3	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500	
	- общехозяйственных объектов	3 835	3 835	3 835	3 835	3 835	
	3) хозяйственного инвентаря	4 165	4 165	4 165	4 165	4 165	
	- цеха№ 1	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	
	- цеха № 2	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	
	- цеха № 3	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	
	- общехозяйственного назначения	1 165	1 165	1 165	1 165	1 165	
	4) транспортных средств общехозяйственного назначения	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	
32	Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09						
	Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август	249 000	191 700	253 200	225 200	80 000	
33	Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы						
	Приняты к учету расходы подотчетных лиц:						
	1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. - по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по	8 200	7 600	7 000	8 800	6 600	

	содержанию помещения цеха №1)						
	2) бухгалтера Макаровой Ю. В. - по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли)	400	450	500	550	600	
34	Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09						
	Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы	800	900	1 000	700	900	
35	Требования-накладные						
	Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:						
	1) из цеха № 1 - производство продукции А	80 000	80 000	80 000	80 000	80 000	
	2) из цеха № 2 - производство продукции Б	100 000	100 000	100 000	100 000	100 000	
36	Расчет-справка бухгалтерии						
	Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период	28 700	26 500	30 400	28 700	24 300	
37	Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3						
	Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:						
	- в части РСЭО:	?	?	?	?	?	
	1) на заказ № 50	?	?	?	?	?	
	2) на заказ № 51	?	?	?	?	?	
	- в части общецеховых расходов:	?	?	?	?	?	
	1) на заказ № 50	?	?	?	?	?	
	2) на заказ № 51	?	?	?	?	?	
38	Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 - по видам заказов). Справка бухгалтерии						
	Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на						

	общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23):						
	1) заказ № 50	?	?	?	?	?	
	2) заказ № 51	?	?	?	?	?	
39	Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии						
	Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):						
	1) продукции А - всего, в т.ч.:	?	?	?	?	?	
	- в части РСЭО	?	?	?	?	?	
	- в части общецеховых расходов	?	?	?	?	?	
	2) продукции Б - всего, в т. ч.:	?	?	?	?	?	
	- в части РСЭО	?	?	?	?	?	
	- в части общецеховых расходов	?	?	?	?	?	
40	Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные						
	Оприходована на склад по факт, произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :						
	1) продукция А (10 ед.)	?	?	?	?	?	
	2) продукция Б (15 ед.)	?	?	?	?	?	
	Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:						
	1) по продукции А	415 820	491 720	552 870	517 140	467 000	
	2) по продукции Б	494 100	455 100	406 760	426 800	473 600	
41	Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер						
	Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы	2 124 000	2 124 000	2 124 000	2 124 000	2 124 000	

	- всего						
	в том числе:						
	- цена приобретения (без НДС)	1 800 000	1 800 000	1 800 000	1 800 000	1 800 000	
	- НДС от цены приобретения	324 000	324 000	324 000	324 000	324 000	
42	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы	324 000	324 000	324 000	324 000	324 000	
43	Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер						
	Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы - всего	141 600	141 600	141 600	141 600	141 600	
	в том числе:						
	- цена приобретения (без НДС)	120 000	120 000	120 000	120 000	120 000	
	- НДС от цены приобретения	21 600	21 600	21 600	21 600	21 600	
44	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы	21 600	21 600	21 600	21 600	21 600	
45	Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер						
	Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо - всего	42 700	42 700	42 700	42 700	42 700	
	в том числе:						
	- цена приобретения (без НДС)	40 000	40 000	40 000	40 000	40 000	
	- НДС от цены приобретения	2 700	2 700	2 700	2 700	2 700	
46	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо	2 700	2 700	2 700	2 700	2 700	
47	Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер						
	Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части - всего	277 300	283 200	271 400	273 760	273 760	
	в том числе:						
	- цена приобретения (без НДС)	235 000	240 000	230 000	232 000	232 000	
	- НДС от цены приобретения	42 300	43 200	41 400	41 760	41 760	

48	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части	42 300	43 200	41 400	41 760	41 760	
49	Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета- фактуры № 308 и № 309 от 30.09						
	Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:						
	1) продукция А:						
	- количество, ед.	8	7	9	8	7	
	- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)	?	?	?	?	?	
	- цена продажи (без НДС) 1-й ед.	352 558	347 700	341 797	328 550	235 000	
	- НДС от цены продажи 1 -й ед.	63 460	62 586	61 523	59 139	42 300	
	2) продукция Б:						
	- количество, ед.	9	8	10	9	8	
	- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)	?	?	?	?	?	
	- цена продажи (без НДС) 1-й ед.	318 138	315 992	279 226	285 480	240 000	
	- НДС от цены продажи 1 -й ед.	57 265	56 879	50 261	51 386	43 200	
50	Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета- фактуры № 308 и № 309 от 30.09						
	Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):						
	1) продукции А - ООО «Кристалл»	?	?	?	?	?	
	2) продукции Б - ООО «Бригантина»	?	?	?	?	?	
51	Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09						
	Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):						
	1) продукции А - ООО «Кристалл»	?	?	?	?	?	
	2) продукции Б - ООО «Бригантина»	?	?	?	?	?	
52	Накладные. Другие отгрузочные документы						
	Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):						
	1) продукции А	?	?	?	?	?	

	2) продукции Б	?	?	?	?	?	
53	Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09						
	Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:						
	1) продукции А - всего	9 440	7 670	8 850	8 260	5 900	
	в том числе:						
	- стоимость услуги (без НДС)	8 000	6 500	7 500	7 000	5 000	
	- НДС от стоимости услуги	1 440	1 170	1 350	1 260	900	
	1) продукции Б - всего	7 080	5 310	6 490	5 900	4 720	
	в том числе:						
	- цена услуги (без НДС)	6 000	4 500	5 500	5 000	4 000	
	- НДС от стоимости услуги	1 080	810	990	900	720	
54	Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии						
	Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:						
	1) продукции А	1 440	1 170	1 350	1 260	900	
	2)продукции Б	1 080	810	990	900	720	
55	Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии						
	Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:	14 000	11 000	13 000	12 000	9 000	
	1) продукции А	8 000	6 500	7 500	7 000	5 000	
	2)продукции Б	6 000	4 500	5 500	5 000	4 000	
56	Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов						
	Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи - всего, в т. ч.:	?	?	?	?	?	
	1) продукции А	?	?	?	?	?	
	2)продукции Б	?	?	?	?	?	
	Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии						

57	Расчет-справка бухгалтерии						
	Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 - всего, в т. ч.	?	?	?	?	?	
	1) продукции А	?	?	?	?	?	
	2)продукции Б	?	?	?	?	?	
58	Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09						
	Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета	2 000	2 000	2 000	2 000	2 000	
59	Расчет-справка бухгалтерии						
	Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:	?	?	?	?	?	
60	Расчет-справка бухгалтерии						
	Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь	?	?	?	?	?	
	Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:						
	1) ставка налога на прибыль - 20 %						
	2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99)						

Журнал учета хозяйственных операций по ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.
№
п/п	Первичный документ. Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Бухгалтерская
проводка	
			Дт	Кт	

					

					

					

					

					

					

					

Сведения для построения учетных регистров Номер, присваиваемый учетному регистру

Название первой графы учетного регистра

Форма
учетного регистра приведена

в табл. 6

«Наименование группы основных средств»

в табл. 6
в табл. 6
в табл. 7
в табл. 6

«Наименование группы основных средств»

«№ и наименование субсчета»

«№ и наименование субсчета»

«Наименование поставщика»

в табл. 8

«№ субсчета. Статья расходов» «№ субсчета. Статья расходов»

10

в табл. 9

11

в табл. 10

«№ субсчета. Статья расходов»

12

в табл. 10

«№ субсчета. Статья расходов»

13

в табл. 10

«№ субсчета. Статья расходов»

14

в табл. 12

«Статья расходов»

15

в табл. 13

«Вид продукции, № субсчета»

16

в табл. 6

«Вид продукции, № субсчета»

17

в табл. 14 в табл. 14

1
2

«Дата кассового отчета»
«Дата выписки из расчет, счета»

в табл. 15

« Наименование поставщика»

в табл. 16

18

«Наименование покупателя, заказчика»

в табл. 17

«№ субсчета, хозяйственная операция»

19

в табл. 17

«№ субсчета, хозяйственная операция»

20

в табл. 18

21

«Показатель»

в табл. 19

«Ф. И. О. подотчетного лица»

в табл. 6

«№ субсчета, Ф.И.О.»

22

в табл. 6

«№ субсчета, Ф.И.О.»

23

в табл. 20

«№ субсчета, показатель»

24

в табл. 20

25

«Прочие доходы или расходы»

в табл. 22

26

«Показатель»

	Сальдо
на
начало
месяца	Дебет счета №... с кредитом счетов	Кредит счета №... в дебет счетов	Сальдо
на
конец
месяца	
	Дт	Кт					Итог по Дт								Итого по Кт	Дт	Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	

Итого																		
Таблица 7

Учетный регистр № по счету № (Название счета)
	Сальдо
на
начало
месяца	Дебет счета №... с кредитом счетов	Кредит счета №... в дебет счетов	Сальдо
на
конец
месяца	
	Дт	Кт						Итого по Дт											Итого по Кт	Дт	Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	1	18	19	20	21	

																						

Итого																						

№
субсчета.
Статья
расходов	Сальдо
на
начало
месяца	Дебет счета № 20 с кредитом счетов	Кредит счета № 20 в дебет счетов	Сальдо
на
конец
месяца	
						Итого по Дт				Итого по Кт		
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
20/1												
Сырье и материалы												
Возвратные материалы												
Топливо и энергия на техноло цели												
Зарплата производственных рабочих												
Страховые взносы от зарплаты про- изводст. рабочих												
РСЭО												
Общецеховые
расходы												
Списывается производственная (неполная)себестоимость готовой продукции А												
Итого												
20/2												
Сырье и материалы												
Возвратные материалы												

Топливо и энергия на техноло цели												
Зарплата производственных рабочих												
Страховые взносы от зарплаты произведет. рабочих												
РСЭО												
Общецеховые
расходы												
Списывается производственная (неполная) себестоимость готовой продукции Б												
Итого												
Итого счет 20												

№
субсчета.
Статья
расходов	Сальдо
на
начало
месяца	Дебет счета № 23 с кредитом счетов	Кредит счета № 23 в дебет счетов	Сальдо
на
конец
месяца	
						Итого по Дт				Итого по Кт		
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
23/1												
Материалы (запасные части)												
Зарплата производств. рабочих												
Страховые взносы от зарплаты производственных рабочих												
РСЭО												
Общецеховые
расходы												
Списываются расходы вспомог, производства на общепроизводственные расходы												
Итого												
23/2												
Материалы (запасные части)												
Зарплата производств. рабочих												
Страховые взносы от зарплаты производственных рабочих												
РСЭО												

Общецеховые
расходы												
Списываются расходы вспомог, производства на общепроизводственные расходы												
Итого												
Итого счет 23												

№
субсчета.
Статья
расходов	Дебет счета № с кредитом счетов	Кредит счета № в дебет счетов	
							Итого по Дт					Итого по Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	
25/??
(РСЭО)													
Вспомогательные материалы													
Топливо													
Электроэнергия													
Вода													
Зарплата рабочих, обслуживающих оборудование													
Страховые взносы от начисленной зарплаты													
Амортизация основных средств													
Прочие расходы													
Списываются общепроизводственные расходы (в части РСЭО) на затраты основного производства													
Итого													
25/??
(Общецеховые
расходы)													
Вспомогательные материалы													
Топливо													

Электроэнергия													
Вода													
Услуги связи													
Зарплата управленческого персонала, специалистов и служащих цеха													
Страховые взносы от начисленной зарплаты													
Амортизация основных средств													
Прочие расходы													
Списываются общепроизводственные расходы (в части общецеховых расходов) на затраты основного производства													
Итого													
Итого счет 25/?													

№ заказа (Субсчет счета 23)	Зарплата производственных рабочих, занятых выполнением заказ (по счету 23)	Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (в части РСЭО)	Сумма общепроизводственных расходов (в части РСЭО) на счете 25/31	Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (в части цеховых расходов)	Сумма общепроизводственных расходов (в части цеховых расходов) на счете 25/32	Общая сумма общепроизводственных расходов на счете 25/3	
1	2	3	4	5	6	7	

Итого							

Статья расходов	Дебет счета 26 с кредитом счетов	Кредит счета 26 в дебет счетов	
						Итого по Дт			Итого по Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
Зарплата управленческого персонала, специалистов и служащих										
Страховые взно сы от начисленной зарплаты										
Амортизация оновных средств										
Топливо										
Вода										
Электроэнергия										
Услуги связи										
Канцелярские и расходные материалы										
Списываются расходы как условно-посто- янные за счет выручки от продажи продукции										
Итого сч. 26										

Вид продукции (субсчет)	Сальдо на начало месяца	Дебет счета 43 с кредитом счетов	Кредит счета 43 в дебет счетов	Сальдо на конец месяца	
				Итого по Дт			Итого по Кт		
	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	коли
чест-
во	сум
ма	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	

																	
Итого																	
Таблица 14

Учетный регистр № по счету №....
	Сальдо
на
начало
дня	Ведомость по счету №...	Журнал-ордер по счету №...	Сальдо
на
конец
дня	
		Дебет счета JN	° с кредитом счетов	Кредит счета № в дебет счетов		
						Итого по Дт								Итого по Кт		
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	

																

																

Итого																

№
п/п	Поставщик
(контрагент)	Сальдо на начало мес.	Кредит счета 60 в дебет счетов (Суммы по счетам-фактурам, принятым к оплате)	
		Дт	Кт	№ и дата сч-факт.													Итого
по
Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	

																		

																		

	Итого																	

Окончание табл. 15
Дебет счета 60 с кредитом счетов (Отметки об оплате счетов-фактур)	Сальдо на конец месяца	
Дата	№
платеж, поручения			Итого
по
Дт	Дт	Кт	
19	20	21	22	23	24	25	

							

							

№
п/п	Покупатель,
заказчик
(контрагент)	Сальдо на начало месяца	Дебет счета 62 с кредитом счетов (Суммы по счетам-фактурам, выставленным покупателям)	Кредит счета 62 в дебет счетов (Отметки об оплате счетов- фактур)	Сальдо на конец месяца	
		Дт	Кт	№ и дата счета- фактуры					Итого
по
Дт	№ и дата плат, поруч.			Итого
по
Кт	Дт	Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	

																

																
	Итого															

№ субсчета, хозяйств, операция	Сальдо на начало месяца	Кредит счета № в дебет счетов (начислено)	Дебет счета №... в кредит счетов (принято к вычету, перечислено	Сальдо на конец месяца	
	Дт	Кт											Итого по Кт			Итого по Дт	Дт	Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	

																			

																			

																			

																			

																			

																			
Итого																			

Показатель	Сальдо на начало месяца	Кредит счета 70 в дебет счетов (начислено)	
	Дт	Кт												Итого по Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	
По з/п за август															
По з/п за сентябрь															
Итого															

Окончание табл. 18
Дебет счета 70 в кредит счетов (удержано и выдано)	Сальдо на конец месяца	
						Итого по Дт	Дт	Кт	
16	17	18	19	20	21	22	23	24	

									

№
п/п	Фамилия И. О. подотчетного лица	Сальдо на начало месяца	Дебет счета 71с кредитом счетов	
		дата воз- никн за- долж..	Дт
(дебитор
задолж.)	Кт
(кредитор.
задолж.)	Выдано в подотчет	Выдано в возмещение перерасхода	Итого по Дт	
					дата	корресп. счет	сумма	дата	корресп. счет	сумма		
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	

												

												
	Итого сч. 71											

Окончание табл. 19
Кредит счета 71 в дебет счетов	Сальдо на конец месяца	
Возвращены, удержаны неиспользованные остатки подотчетных сумм	Израсходованы по утвержденному авансовому отчету суммы	Итого по Кт	Дата
возникн.
задолж.	Дт
(дебитор.
задолж.)	Кт
(кредитор.
задолж.)	
дата			№ и дата авансов, отчета	итого ут- вержд. сумма	в том числе в дебет счетов					
												
13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	

												

												

	Дебет счета N° с кредитом счетов	Кредит счета N° в дебет счетов	
							Итого по Дт								Итого по Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	

																

																
Итого																
Таблица 21

Ведомость распределения общехозяйственных расходов (счет 26)
Вид продукции (Субсчет счета 90)	Сумма признанной выручки от продажи продукции (без НДС) по счету 90	Коэффициент распределения общехозяйственных расходов	Сумма общехозяйственных расходов по счету 26	
1	2	3	4	

Итого				

Показатель	Сальдо на начало месяца	Дебет счета N° с кредитом счетов	Кредит счета N° в дебет счетов	Сальдо на конец месяца	
	Дт	Кт			Итого по Дт					Итого по Кт	Дт	Кт	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	
Сальдо на начало месяца													
Финансовый результат от продажи продукции А													
Финансовый результат от продажи продукции Б													
Финансовый результат от прочих операции													
													
Итого прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)													
													
Налог на прибыль (от налогооблагаемой прибыли)													
													
Итого													

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за	месяц
Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца	
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	
01 «Основные средства»							

							

							

							

							

							
							
99 «Прибыли и убытки»							
Итого							

Бухгалтерский баланс
на 20 г.	Коды	
Форма по ОКУД	0710001	
Дата (число, месяц, год)		
Организация	по ОКПО		
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН		
Вид экономической деятельности	по ОКВЭД		
Организационно-правовая форма/форма собственности		
по ОКОПФ/ОКФС		
Единица измерения: тыс. р. (млн р.)	по ОКЕИ	384 (385)	
Местонахождение (адрес)		1 1 1	

Поясне
ния	Наименование показателя	Код
строки	На 20 г.	На 31 декабря 20 г.	На 31 де кабря 20 г.	
	АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	1110				
	Результаты исследований и разработок (04)	1120				
	Основные средства (01, 02)	1130				
	Доходные вложения в материальные ценности (03, 02)	1140				
	Финансовые вложения (55/3, 58, 59)	1150				
	Отложенные налоговые активы (09)	1160				
	Прочие внеоборотные активы (07, 08 ...)	1170				
	Итого по разделу I	1100				
	II. Оборотные активы
Запасы (10, 11, 14, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 97)	1210				
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	1220				
	Дебиторская задолженность (60, 62, 63, 71, 73, 75, 76 ...)	1230				
	Финансовые вложения (55/3, 58, 59)	1240				
	Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	1250				
	Прочие оборотные активы	1260				
	Итого по разделу II	1200				
	Баланс (стр. 1100+1200)	1600				

Поясне
ния	Наименование показателя	Код
строки	На	На 31 декабря 20 г.	На 31 де кабря 20 г.	
			20	г.			
	ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)	1310				
	Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	1320	( )	( )	( )	
	Переоценка внеоборотных активов (83, 84)	1340				
	Добавочный капитал (без переоценки) (83)	1350				
	Резервный капитал (82)	1360				
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99, 84)	1370				
	Итого по разделу III	1300				
	IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства (67)	1410				
	Отложенные налоговые обязательства (77)	1420				
	Резервы под условные обязательства (96)	1430				
	Прочие обязательства	1450				
	Итого по разделу IV	1400				
	V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства (66)	1510				
	Кредиторская задолженность (60, 62, 68, 69, 70, 71,75, 76 ...)	1520				
	Доходы будущих периодов (98)	1530				
	Резервы предстоящ, расход. (96)	1540				
	Прочие обязательства	1550				
	Итого по разделу V	1500				
	Баланс (стр. 1300+1400+ 1500)	1700				

Отчет о прибылях и убытках
за 20 г.		Коды	
	Форма по ОКУД	0710002	
Дата (число, месяц, год)		
Организация	по ОКПО		
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН		
Вид экономической деятельности	по
ОКВЭД		
Организационно-правовая форма/форма собственности		
по ОКОПФ/ОКФС		
Единица измерения: тыс. р. (млн р.)	по ОКЕИ	384 (385)	
Местонахождение (адрес)		1 1 1	

Поясне
ния	Наименование показателя	Код
строки	За 20	г.	За 20	г.	
	Выручка	2110			
	Себестоимость продаж	2120	( )	( )	
	Валовая прибыль (убыток)	2100			
	Коммерческие расходы	2210	( )	( )	
	Управленческие расходы	2220	( )	( )	
	Прибыль (убыток) от продаж	2200			
	Доходы от участия в других организациях	2310			
	Проценты к получению	2320			
	Проценты к уплате	2330	( )	( )	
	Прочие доходы	2340			
	Прочие расходы	2350	( )	( )	
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300			
	Текущий налог на прибыль	2410	( )	( )	
	в том числе
постоянные налоговые обязательства (активы)	2421			
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430			
	Изменение отложенных налоговых активов	2450			
	Прочее	2460			
	Чистая прибыль (убыток)	2400			

Поясне
ния	Наименование показателя	Код
строки	За	За	
			20	г.	20	г.	
	Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510			
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520			
	Совокупный финансовый результат периода	2500			
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900			
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910			

Методические указания для контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
(в части основ теории экономического анализа)
Методические указания состоят из двух частей: теоретической и практической. Тема теоретической части контрольной работы определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Задачи практической части контрольной работы (с 1-ой по 8-ю) каждым студентом выполняются в полном объеме.
1	часть. Вопросы теоретической части контрольной работы:
1.	Предмет и место экономического анализа в системе экономических наук.
2.	Содержание, предмет и принципы экономического анализа. Задачи анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации.
3.	Виды экономического анализа. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.
4.	Значение анализа для укрепления экономического потенциала организации. Понятие и классификация факторов и резервов повышения эффективности производства в экономическом анализе.
5.	Система экономической информации и информационное обеспечение экономического анализа. Роль бухгалтерской отчетности при проведении аналитических процедур.
6.	Метод, методика, классификация способов и приемов экономического анализа.
7.	Методы традиционного анализа.
8.	Методы факторного анализа.
9.	Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и системный подход к его изучению.
10.	Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация статей годовой бухгалтерской отчетности организации.
2 часть. Задачи практической части контрольной работы:
1.	Для выполнения практической части работы необходима годовая бух
галтерская финансовая отчетность любой действующей коммерческой организации («Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»), формы которой утверждены приказом Минфина РФ от 22.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».
По данным Бухгалтерского баланса и Приложения (пояснений) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру оборотных активов и оценить ее рациональность.
Наименование оборотных активов	На начало года	На конец года	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД- вес, %	т. р.	УД- вес, %	т. р.	темп
роста	УД- вес, %	
1. Оборотные активы, всего.
Из них:		100		100				
1.1. Запасы, всего. В том числе:								
1.2. НДС по приобретенным ценностям								
1.3. Средства в расчетах								
1.4. Краткосрочные финансовые вложения								
1.5. Денежные средства								
1.6. Прочие оборотные активы								

Задача № 2
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ динамики и структуры амортизируемого имущества и сделать выводы.
Наименование статей основных средств	На начало года	На конец года	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД- вес, %	т. р.	УД- вес, %	т.р.	уд. вес, %	

По данным Бухгалтерского баланса рассчитать собственный оборотный капитал и изучить причины его изменения и сделать выводы.
Статьи собственного капитала и внеоборотных активов	На начало года	На конец года	Изменения (+) (-)	
1.Собственный капитал, всего.
Из него:				
2.Внеоборотные активы, всего.
Из них:				
Собственный оборотный капитал				

Задача № 4
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру собственного капитала и оценить ее рациональность.
Наименование статей собственного капитала	На начало года	На конец года	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД- вес, %	т. р.	УД- вес, %	т.р.	уд. вес, %	

Задача № 5
По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру прибыли (убытка) до налогообложения и сделать выводы.
Наименование показателей	За 20	г.	За 20	г.	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД- вес, %	т. р.	УД- вес, %	т.р.	уд. вес, %	

1. Прибыль (убыток) от продаж							
2. Прочие доходы- всего							
3.Прочие расходы - всего							
4. Текущий налог на прибыль							
5. Изменение отложенных налоговых активов (отложенных налоговых обязательств)							
6. Чистая прибыль (убыток)							
7. Прибыль до налогообложения		100		100		-	

Задача № 6
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру источников формирования имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Наименование статей пассива баланса	На начало года	На конец года	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД- вес, %	т. р.	УД- вес, %	т.р.	уд. вес, %	
1. Собственный капитал							
2.Краткосрочные обязательства							
3. Долгосрочные обязательства							
4. Валюта баланса		100		100		-	

Задача № 7
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать структуру и динамику имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Наименование статей актива баланса	На начало периода	На конец периода	Изменения (+) (-)	
	т. р.	УД-	т. р.	УД-	т.р.	темп	УД-	

		вес, %		вес, %		роста %	вес, %	
1. Внеоборотные активы, всего								
2. Оборотные активы, всего. В том числе:
-	запасы
-	НДС по приобретенным ценностям
-	средства в расчетах (деби торская задолженность)
-	краткосрочные финансовые вложения
-	денежные средства
-	прочие оборотные активы								
3. Валюта баланса		100		100			-	

Задача № 8
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ движения основных средств организации методом коэффициентов.
Наименование	На начало	На конец	Изменения (+) (-)	
коэффициента	периода	периода			
			абсол.	относ.,%	
1. Коэффициент обновления	0,05				
2. Коэффициент выбытия	0,15				
3. Коэффициент износа	0,58				
4. Коэффициент годности	0,42				

По разделу «Анализ»
Основная литература:
1.	Гражданский кодекс Российской Федерации / Сост. Д. В. Мур- зин,- 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Издательство НОРМА, 2001. - 1088 с.
2.	Федеральный закон от 26.10.02г. № 127-ФЗ «О несостоятельности ( банкротстве)»//Российская газета.-2002.-02.11.02.
3.	Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая: Закон Российской Федерации от 05. 08. 2000 г. № 146 и 117 - ФЗ.
4.	Абалкин Л. И., Грязнова А. Г. Энциклопедия рыночного хозяйства,- М.: Путь России ,2002.
5.	Абрамов С. И. Инвестирование,- М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.
6.	Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия,- М.: Дело и сервис, 2008.
7.	Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сироткина Т. П., Смирнов С. А. Экономика и статистика фирмы,- М.: Финансы и статистика, 1997.
8.	Анализ финансовой отчётности /Под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.-М.: Омега-Л, 2008.
9.	Антикризисное управление: Учебник / Под редакцией Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2001.
10.	Артёменко В.Г., Белендир Т.В. Финансовый анализ: Учебное пособие,- М.: Дело и сервис, 1999.
11.	Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа»,- М.: Финансы и статистика, 2010.-230 с.
12.	Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Экономический анализ».М.: Финансы и статистика, 2010,- 523 с.
13.	Богдановская Л. А. и др. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности»,- Минск: Вышайшая школа, 2003.-353 с.
14.	Бахрушина М.А. Управленческий анализ.-М.: Омега-Л, 2004.
15.	Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности. - М.: Дело и сервис, 2007.
16.	Ковалёв В. В., Волкова О. Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»,- М.: Проспект, 2007,- 315 с.
17.	Ковалёв В.В. «Как читать баланс»/В.В. Ковалёв, В.В. Патров,- м.: Финансы и статистика, 2010,- 198 с.
18.	 Ковалёв И.А., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия,- М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.
19.	Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие,- М.: Дело и сервис, 2001.
20.	Лукасевич И.А. «Анализ финансовых операций»/ И.А. Лукасе- вич.-М.: Финансы, 2003,- 304 с.
21.	 Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия,- М.: ЮНИТИ, 2000.
22.	Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Минск: Вышайшая школа, 2009. -485 с.
23.	Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. «Финансовый анализ. Управление финансами.-2-е изд., М.: Юнити, 2009,- 423 с.
24.	Файдушенко В.А. «Экономический анализ в системе антикризисного управления при угрозе банкротства», Хабаровск: Издательство ХГТУ, 2009,- 230с.
25.	 Шеремет А.д. «Методика финансового анализа / А.д. Шеремет, Р.С. Сайфулин,- М.: Инфра-М, 2009,- 353 с.
26.	Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа,- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.
27.	Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности /Под общей редакцией М.В. Мельник,- М.: Экономист, 2004.
Дополнительная литература:
1.	Финансовый менеджмент /Под ред. Г.Б. Поляка,- М.: Финансы,
1997.
2.	Шадрина Г.В. Руководство по изучению дисциплины « Экономический анализ» / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики,- М.: 2003- 18 с.
3.	Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова,- М.: Финансы и статистика, 2005,- 464 с.
4.	Основные документы бухгалтерского учёта,- М.: Книга сервис, 2003,- с.
5.	Анализ хозяйственной деятельности в зарубежных странах: Практикум / Г.В. Савицкая, JI.C. Воскресенская, С.Г. Жоровин. 2-е изд., стереотип,- Мн.: БГЭУ, 2004,- 62 с.
6.	Количественные методы финансового анализа: Пер.с англ. / Под ред. С. Дж. Браун и М.П. Крицмена. М., 1996.
Периодическая литература:
1	Журнал «Финансовый менеджмент»
2	Журнал «Экономический анализ»